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费用管理系列 费用管控模型搭建 铂略在线课程 2014年10月22 日 目录 PART ONE 费用管理策略与思路 P3 PART TWO 如何搭建费用管理模型 P5 PART THREE 国内差旅费分析与管控 P9 2 Part One 费用管理策略与思路 先看一下实际工作中铂略财务培训准备的一个案例: A 公司是一家大型综合性IT设备制造上市公司，2014年面临比较严峻的 经营形势。从外部经营环境看，客户总需求比上年略有增长，并且存在几家 产品同质化程度较高的强有力的竞争对手，市场竞争激烈；从内部经营环境 看，为吸引和留住人才，公司的薪酬水平需保持较强的竞争力，人力成本上 涨压力大，同时A公司在投入产出效率、人均盈利、人均收入等指标方面落 后于主要竞争对手。 2014年上半年收入比上年同期增长5% ，而人力成本同比增长10% ，除人 力成本外的费用同比增长15% ，公司总裁认为公司在人员效率以及出差、开 会、培训等费用管控方面存在较大问题，如集团内部公司间出差数量多、各 层级总结会多、出差培训多。公司要求人员效率由人力资源总监负责，费用 效率提升由财务总监牵头改革，通过人员效率以及费用效率的提升来降低成 本，公司各副总及业务单位都要重视和支持。 财务总监接受任务后，召集下属部门经理及核心骨干进行研讨，提出了 几个思路： 1、明确各项重点费用的归属管理部门及职责； 2、审核调减各业务单位的费用预算； 3、降低出差、会议、培训、通讯费等费用标准。 思路1各部门普遍同意。而思路2和思路3 ，则有人赞同有人反对。 赞同者认为：思路2和思路3结合在一起，既能控制总额，又能降低每一笔的 支出，是一种简单有效的费用控制方法。 反对者认为：思路2和思路3两者本质上是预算额度的控制方法，需要重新与 业务单位沟通，费时费力，并不能从根本上提升公司的费用效率，而且把握 不好，可能会因投入不够影响业务，因此更应该通过控制作业成本动因角度 进行费用效率提升，一方面杜绝不必要的事项或开支，另一方面保证业务单 位做同样的事花更少的钱。 铂略财务培训认为： 首先需要整合费用管理网络，费用管理团队可以分为国内差旅费、国际差旅 费、办公费、会议费、物业三项（房产税费、水电费、物业管理费）、装修 改造费、员工培训费、业务招待费、通讯费、汽车费用等10个重点费用管理 团队。 其次要建立一个透明的，与规模和盈利相挂钩的，总量的资源配置模型。由 业务部门根据规则自我调整资金，主动的管理费用。 费用资金可以分为两类 a.与人相关的费用，包括差旅费、培训费、办公费、通讯费； b.与事相关的费用，包括技术合作、资讯； 总量确认之后，各部门根据自身需要进行分配而分配的合理性则由财务部门 进行审核。 3 Part One 费用管理策略与思路 改革后的费用管理方式需要三种保证机制： 1.与技术相关，如果钱结算期(由于实际业务中存在大量频繁的交易，如有些 企业实行JIT生产，每天都要交很多次货，如果每次到货都要结算、开票、付 款，会增加交易双方的成本，因此通常情况下会约定结算期用以应付