新乡速达软件-财务基础知识.pptVIP

速达软件新乡服务中心 会计科目的概念 由于企业资金运动的内容纷繁复杂，在会计核算中必须进行分类分级反映才能揭示其规律，每一类经济活动都有一个统一的名称。反过来说，每一个会计科目都只反映某一类经济活动。 为了更全面、更明细地从多角度反映企业的全部经济活动，速达的财务系统中提供了“科目辅助核算项目”功能，来辅助核算，其作用就相当于在科目下继续细分明细科目，但有更多优势： 简化会计科目，减少科目冗余，更直观、更简洁、处理速度更快； 通过辅助核算多个核算项目类别可实现从多角度进行核算，更利于分析决策； 能和其他系统实现基础资料的共享。 会计要素与会计科目 会计科目 会计要素 会计科目也是对会计要素的具体内容加以科学分类，进行归类反映和控制的一种方法 反映财务状况的要素 ? 资产 ? 负债 ? 所有者权益 反映经营成果的要素 ? 收入 ? 费用 ? 利润 ? 现金 ? 银行存款 ? 应收账款 ? 固定资产 …… ? 短期借款 ? 应付账款 …… ? 实收资本 ? 资本公积 ? 盈余公积 …… 会计要素与会计科目 会计科目 会计要素 会计科目也是对会计要素的具体内容加以科学分类，进行归类反映和控制的一种方法 反映财务状况的要素 ? 资产 ? 负债 ? 所有者权益 反映经营成果的要素 ? 收入 ? 费用 ? 利润 ? 业务收入 ? 投资收益 ? 补贴收入 …… ? 生产成本 ? 营业费用 ? 管理费用 …… ? 本年利润 ? 未分配利润 …… 核算项目举例 期间 科目名称 部门 客户 职员 方向 期末余额 2001.1 应收账款 07-销售部 01.03-华北电子公司 01-张明 借2001.1 应收账款 07-销售部 01.03-华北电子公司 02-刘昆 借 29200 2001.1 应收账款 07-销售部 01.05-北京绿色原野公司 01-张明 借 201324 2001.1 应收账款 07-销售部 01.05-北京绿色原野公司 02-刘昆 借 5000 2001.1 应收账款 07-销售部 01.05-北京绿色原野公司 03-贾俊 借 8619600 2001.1 应收账款 07-销售部 02.03-抚顺电线电缆厂 02-刘昆 借 7871000 2001.1 应收账款 07-销售部 03.02-重庆家电有限公司 06-江山 平 0 2001.1 应收账款 07-销售部 05.05-深圳金色原野公司 08-杨柳 借 304200 会计科目 核算项目 会计的基本理论和方法 1、会计是什么？ 2、会计的基本假设 3、会计的一般原则 4、会计的要素 5、会计恒等式 6、会计科目 7、账 户 会计账户的概念按照 会计账户：根据会计科目设置的，具有一定格式和结构用于分类反映会计要素增减变化情况及其结果。其最简单的形式是： 账户名（会计科目） 借方 贷方 账户与会计科目的联系与区别： 联系：会计科目与账户都是对会计具体内容的科学分类，两者口径一致，性质相同，会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体应用，没有会计科目，账户便失去了设置的依据，没有账户，会计科目就无法发挥其作用。 区别：会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构而账户具有一定的格式和结构。 会计账户 会计的账务处理和财务报告 1、借贷记账法 2、会计分录和凭证 3、会计账簿 4、三大财务报告 会计方法 会计 事项 填制、审核凭证 登记 账簿 编制会计报表 设置账户 复式记账 成本计算财产清查 会计方法：指完成会计职能，实现会计目标的手段。 凭证与记账方法 会计 事项 填制、审核凭证 登记 账簿 编制会计报表 设置账户 复式记账 成本计算 财产清查 记账方法——复式记账法 原始凭证：经济业务发生或完成时取得或填制的，用以证明经济业务或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。 记账凭证：是依据原始凭证或汇总原始凭证，对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。 如何填制？ 记账方法 借贷记账法：指每一项经济业务发生后，以“借”和“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，同时在相互联系的两个或两个以上的账户中进行登记的一种复式记账方法。 注意：以“借”和“贷”表示记账符号，记录经济业务的增减变化，只表明记账方向，并不表示“增”或“减”。对于应记入“借方”或“贷方”要看科目本身的性质。 期末余额：负债/所有者权益余额 借　 账户名称　　 贷 资产、成本费用增加 负债、所有者权益增加 负债减少、所有者权益减少 收入增加 收入转出 资产减