湖南煤业集团有限公司预算管理制度.docVIP

财务管理类 湖南省煤业集团有限公司 预算管理制度 制度层次 管理层 制度编号 XMJT08-F02-B055 版次 V3.0 密级 非密 阅读要求 熟读 阅读人员 总部全体管理人员；所属单位财务、预算相关人员 编制 财务部 审核 文仕秋 批准 覃道雄 生效日期 2010年11月19日 第一章 总则 第一条 为促进集团公司建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，提高企业管理效率和水平，促进企业高效运营和健康发展，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》等有关法律法规和政策规定，结合集团公司内部管理和战略发展的要求，制定本管理制度。 第二条 预算管理是利用预算对集团内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，组织、协调集团公司生产经营工作，完成既定经营目标的管理活动。 业务预算、资本预算与财务预算共同构成集团公司的全面预算。 第三条 集团公司预算主要围绕集团公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，主要以财务预算报表形式予以充分反映。 集团公司预算按预算期分为长期预算和短期预算。长期预算按集团公司的战略目标编制；短期预算可以按年编制，或按季度、月份编制。集团公司要求财务预算按年度编制，按月份落实，作为考核内部经济责任制的依据。 第四条 集团公司预算年度自公历1月1日起至12月31日止。 第五条 集团公司预算会计核算方式采用权责发生制。 第六条 预算管理的范围和管理体系 （一）集团公司根据其实际控制权，确定当年纳入预算管理的单位范围。集团公司各分公司、全资或控股子公司和有控制权的参股公司均应列入预算管理的范围。 （二）建立预算管理体系。实行分级管理：一级预算为集团公司；二级预算为集团公司直属分公司、直属全资子公司、直属控股子公司和有控制权的参股公司；三级预算为上述二级预算单位所属的全资、控股子（分）公司。 第二章 预算的组织机构 第七条 为加强预算管理工作，集团公司及其所属预算执行单位要建立健全预算管理组织机构。集团公司设立预算编制领导小组领导预算管理工作，集团公司法定代表人对企业预算的管理工作负总责，集团公司总会计师具体负责。预算编制领导小组由集团公司领导、各职能部门及其他单位相关人员组成。预算编制领导小组下设办公室，预算编制领导小组办公室设集团公司财务部，财务部部长任办公室主任。 第八条 集团公司预算编制领导小组的职责是：依据国家有关法律、法规、政策，围绕集团公司的战略要求、发展规划和经营目标，确定集团公司财务预算管理的目标；制定财务预算管理措施和办法；审定、下达财务预算方案；监督、考核财务预算的执行情况。集团公司财务部门在预算编制领导小组的领导下，负责组织财务预算的审查、汇总、编制、上报、下达、报告等具体工作，跟踪、监督财务预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异和原因，提出改进管理的措施和建议。 第九条 集团公司各职能部门负责人参与本专业相关的预算管理工作，并对本部门预算管理工作负责。 第十条 集团公司二级和三级预算单位是集团公司预算的主要执行单位，在集团公司财务部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制和分析工作，接受集团公司的监督、考核。各单位主要负责人对本单位预算管理工作负责。 第三章 预算的内容 第十一条 业务预算是反映预算期内为完成生产经营目标预期牺牲或获得的资源规模。一般包括销售（营业）预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、销售（营业）成本预算、采购预算、期间费用预算等，要求各预算执行单位按照集团公司规定的内容结合本单位的具体情况编制。 （一）各预算单位应先根据集团公司下达的年度经营目标确定本单位的销售（营业）预算、收款预算、销售（营业）费用预算。由销售公司、各单位销售部门负责编制。 （二）销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算都要以销售预算为基础，销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、客户和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。 （三）生产预算是在预算期内所要达到的生产规模及产品结构的预算。在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、材料、人工消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。 （四）产品成本预算是在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。 （五）营业成本预算是对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上