注册会计师《税法》第二章课后作业题及答案.pdf

CPA注会培训班：/xzk/kc/ 注册会计师《税法》课后作业题 第二章 增值税 一、单项选择题 1.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。 A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.银行销售金银业务 C.邮政部门发行报刊 D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 2.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是()。 A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一 般纳税人资格认定 C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税 人 D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 3.2012年3月1日，某辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票20份，3月20日，领购的 20份专用发票全部用完，开具的增值税专用发 票销售额共计18万元。该纳税人预计至月底前 销售货物还可取得8万元不含税销售额，需要再次领购专用发票10份，则该纳税人再次申请领 购增值税专用发票 时，应向主管税务机关预缴增值税()万元。 A.0.24 B.0.54 C.1.36 D.3.06 4.根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的 是()。 A.橄榄油 B.肉桂油 C.麦芽 D.香茅油 5.某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使 用2年的设备一台，取得含税收入80000 元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收 入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税 ()元。 A.880.78 B.13693 C.2240.78 D.3017.48 6.某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009 年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营公司 2012年4月应缴纳的增值税为()万元。 A.0.75 CPA注会培训班：/xzk/kc/ B.2.64 C.3.78 D.5.67 7.增值税一般纳税人销售的下列货物中，按照4%征收率计算缴纳增值税的是()。 A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产 C.典当业销售死当物品 D.单采血浆站销售非临床用人体血液 8.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是()。 A.纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，不并入销售额计征增值税 B.纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税 C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额 征收增值税 D.采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售 额中减除还本支出 9.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产， 农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000 元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为()元。 A.2366.30 B.2370.88 C.2600 D.2670 10.某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购 入的粮食，账面成本为9600元(含运费成本465元)，则该项损失当期应转出的增值税进项税为() 元。 A.1864.05 B.1425.45 C.1400 D.2040 11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明 价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的 进项税额为()元。 A.0 B.16000 C.13728 D.12480 12.某生产企业