经济活动分析内容及要求(正式版)20111001.pdfVIP

关于规范经济活动分析的通知 各单位、工程管理部： 为规范二级单位及工程管理部的经济活动分析，经公司开发 与经营部、财务管理部研究，统一规范了经济活动分析应披露的 主要内容及要求，请各单位遵照执行。 有内部专业公司参与的工程项目，内部专业公司及项目管理 单位分别按本要求进行分析后，再由项目管理单位进行合并、统 一分析。 二级单位及工程管理部经理是经济活动分析、成本控制与管 理的责任人，是经济活动分析报告的汇报人；分管该项具体工作 的负责人牵头进行经济活动分析、成本控制和管理，并形成经济 活动分析报告。 一、经济活动分析原则 一、经济活动分析原则 一一、、经经济济活活动动分分析析原原则则 权责发生制原则：凡是当月实际已经发生的收入和实际已经 发生或应当负担的成本，不论款项是否收付，都应作为当月的成 本数据。 二、经济活动分析的主要内容（数据均截止本季度累计数据）： 二、经济活动分析的主要内容（数据均截止本季度累计数据）： 二二、、经经济济活活动动分分析析的的主主要要内内容容（（数数据据均均截截止止本本季季度度累累计计数数据据））：： 1、上季度经济活动分析中存在问题的解决落实情况。 2、实际形象进度报告。 3、项目结算与收款情况分析。 1 4 1 4 11 44/ 按项目列表分析业主批复工作量情况、资金回收情况、“在建 工程”情况等。 4、工作量分析。 (1)累计完成的实际工作量(含变更、签证、合同规定的量价 调整)：与现场形象进度相匹配的累计实际完成工程量×合同单 价，同时分析上报与审核的主要差距、争议； (2)向公司规划运营部上报的工作量与实际工作量之间的对 比、调整、偏差分析，匹配性分析； (3)财务确认的收入与上述工作量之间的对比、调整、偏差分 析，匹配性分析； 5、成本分析。 (1)累计发生的实际成本分析(含变更、签证、合同规定的量 价调整)：与现场形象进度相匹配的工程成本，包括： A、财务账面已经反映的工程施工成本； B、商务、材料等部门已结算或已出库用于本项目，但还未反 映到财务的成本； C、商务、材料等部门未结算或已采购还未办理入库出库手续， 但现场实际已完成或已使用的成本； D、多余库存、周转材料、机械设备等，但无法再利用，在施 工过程中必须摊入本项目的成本； (2)财务确认的成本与实际成本之间的对比、调整、偏差分析， 匹配性分析； 2 4 2 4 22 44/ 6、按成本项目进行成本分析、对比（主要从量、价二方面进 行分析、对比）。 (1)人工费分析； (2)构成工程实体的主要材料费分析； (3)机械使用费分析； (4)专业分包费用分析； (5)其他直接费分析； (6)措施费分析：临时设施、周转工具使用或摊销分析，安全 文明费用等； (7)管理成本分析：项目部间接费、上缴公司管理费、利润及 税金等； 7、针对特定问题和与成本有关事项的分析。 (1)成本盈亏异常分析； (2)变更、签证及索赔分析； (3)材料采购、出入库、现场使用控制情况分析； (4)分包控制情况分析； (5)间接费的控制情况分析； (6)工期成本分析； (7)财务费用及资金成本分析； (8)技术组织措施节约效果分析； (9)质量成本分析； (10)安全成本分析； 3 4 3 4