內部控制制度-生产循环材料分享.docVIP

內部控制制度 《生產循環》 文件管制等級：　□管制文件　□非管制文件 文件履歷紀要頁 文　件　發　行　單　位 文　件　管　制　等　級 管理代表 □管制文件 □非管制文件 文　　件　　履　　歷　　紀　　錄 版次 修　訂　內　容 核准 權責 編撰 日期 0 第1版（新發行） 總則 制定目的 為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「生產循環」（Manufacture）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。 適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。 權責單位 資材、製造、財務單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。 生產循環 循環圖 【見】（資料1）「生產循環圖」。 循環作業 本循環之各項作業： 製程規劃作業（CM101），另訂之。 負荷規劃作業（CM102），另訂之。 託外加工作業（CM103），另訂之。 排程及生產作業（CM104），另訂之。 倉儲管理作業（CM105），另訂之。 生產管制作業（CM106），另訂之。 品質管制作業（CM107），另訂之。 保養維修作業（CM108），另訂之。 安全衛生作業（CM109），另訂之。 生產成本控制作業（CM110），另訂之。 差異分析作業（CM111），另訂之。 附則 制修廢與頒布實施 本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。 編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。 附件 相關資料 （資料1） 「生產循環圖」 （資料1） 「生產循環圖」 銷售及 收款循環 CM101 ------→ 製程規劃 | ↓ CM102 CM103 負荷規劃 ------→ 託外加工 ←------ ---┐ | | ↑ | ↓ | | CM104 CM106 CM107 ┌--- -------- 排程及 生產 ←------ 生產管制 ←------ 品質管制 | | ↑ | └--- -------- ---┐ | ↓ | 銷售及 收款循環 CM105 採購及 付款循環 | ------→ 倉儲管理 ------→ | | └--- -------- ---┐ ↓ CM110 ┌--- -------- 生產成本控制 | | ↑ | ├--- -------- ---┐ ↓ | | CM111 CM108 CM109 差異分析 保養維修 安全衛生 作業程序 分析產品，決定所需的物料及其規格和數量。 分析產品，藉以決定何種零件應屬自製，何種零件應屬外包。 決定零件加工與裝配的程序及操作內容。 決定每一製程所需要的人力。 根據以往的紀錄與經驗確定廢料因素，適當分配原料、機器設備及工具。 決定每一製程所需要的機器設備及工具等。 決定各製程的作業時間及準備時間。 根據成本分析，決定經濟生產批量。 根據產品設計及施工說明，並就現有機器設備、工具、零件及人力，來決定最經濟的製程規劃。 其他如所需材料與其供應方法，製程分類及生產緩急分類等。 控制重點 原料及人工使用須經濟合理，工作方法及機器設備與工具均有具體規劃。製程規畫如有缺失，應即時檢討修正。 應經常查核工作人員的工作方法、使用的機器、設備、工具等，是否均依製程設計進行。對於製程規劃不合理處，應隨時改正，以提高工作效率。 作業程序 規劃 測定基本的生產能量分析現有的人力與機器設備，測定有多少生產能量。以操作別、機器別或製程別為依據，調查現有的工作負荷量與生產能量，並加以比較，以分析出何者有餘力或者負荷太重。 決定工作負荷量 人工負荷量就公司或工廠的工作負荷量，需要多少人工方能解決。 機器負荷量就工廠的機器負荷量，需要各種機器的台數。 擬定綜合工作負荷表每一期間的生產量決定之後，根據前述步驟所分析的生產能量及工作負荷量，擬定「綜合工作負荷表」。 根據製程規劃，確定工作負荷量（即決定所需之人力與機器設備）。 依銷售預算、成本預算、生產能量、營業計劃及人力配置情形，擬定年度、季別、月別等「生產計劃表」，依生產計劃及工作負荷，安排負荷規劃。 加班、延遲 衡量製程規劃及負荷後