GTS_增值税发票的管理及风险应对会后报告4月15日.pdf

高顿税务峰会2015 GTS_增值税发票的管理 与风险应对 研究报告 2015年4月 更多研究报告，请联系： Zita Chen:021 zita.chen@ 1 13 第 页 共 页 高顿税务峰会2015 报告简介 2015年全国税务稽查工作要点，再次将各行业虚开发票问题列入了稽查重点，由此可 见，发票管理以及风险应对直接关系到企业税务合规问题。另外增值税进项税额是否能抵扣、 费用是否能税前列支，往往对发票及其管理也提出了较高的要求。为此，GTS （高顿税务峰 会）特邀著名财税专家刘老师为同行分享了关于增值税发票在实际操作中的管理以及风险应 对等问题。 会议中，刘老师结合自己多年的税务工作经验，结合案例分析，分别讲解了发票的重要 性，及如何鉴别发票是否合规以及如何规避相关税务风险。 以一个案例入手，分析展示了企业分别从一般纳税人、小规模纳税人购进货物，因为开 具的发票税率以及购进的成本不一样，而导致企业最终的税负、利润、现金流也不同。“选 择开具不同类型的增值税发票会直接影响到企业税负以及企业利润等问题，”刘老师说。 发票不仅会影响企业的利润，而且还会给企业带来税务风险，刘老师表示，紧接着他为 在线同行讲解了如何处理增值税发票三流不一致、善意或恶意接受到虚开发票、滞留发票、 以及发票不能进行进项税额抵扣等常见实务问题。 另外，刘老师还特别提醒道，虚开发票会面临法律严惩，根据金额大小，处以不同金额 的罚款，严重者将被判无期徒刑甚至死刑。故，企业在实务发票管理中一定要注意发票的合 规性问题。 整个课程讲解中，财税同行反响热烈，与老师积极互动，并对刘老师的精彩分享一致表 示认可。本报告根据会议分享的精彩内容整理而成。 报告目录 1. 增值税发票基础知识3 1.1. 什么是发票3 1.2. 增值税发票6 2. 增值税发票主要问题8 2.1. 开具增值税专用发票时应注意哪些细节？8 2.2. 虚开发票8 2.2.1. 案例分享8 2.2.2. 税什么情况下可以认定为偷税知道吗？9 2.2.3. 虚开增值税发票违法风险9 2.2.4. 进项发票抵扣难点分析10 2.2.5. 认定 “善意”和 “恶意”取得发票10 3. 增值税发票风险应对11 3.1. 滞留发票11 3.2. 虚假发票鉴定11 2 13 第 页 共 页 高顿税务峰会2015 1. 增值税发票基础知识 1.1. 什么是发票 1.1.1.发票的概念 发票：是简称，应该是叫发货票，在过去，是表示钱已经收到，货已经发出的一个 手续，后来形成一个制度，就是现在的发票。 “发票”是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其 他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计 核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。 1.1.2.发票的起源 清道光年间，多有鸦片入口。英人初囤货澳门，分销内地。后因葡萄牙人取费甚多， 英人遂移大船