宁波市金融业税收特点及发展趋势.docVIP

　　宁波市金融业税收特点及发展趋势 摘要：金融业“转型升级”和利率市场化将进一步发挥金融优化资源配置的作用，增强实体经济活力，带动经济税收增长。 一、近五年来宁波市金融业税收特点 　　（一）金融业税收快速增长，税收贡献能力不断增强，在地方财政收入占比中居于次席。 　　2008年以来，我市金融业税收连续保持两位数的快速增长，平均增长率达到28%,2012年甚至高达44%。金融业税收增长率高于税收收入平均增长率10个百分点，高于第三产业税收平均增长率9个百分点。金融业宏观税负和税收弹性系数呈上升趋势，行业税收贡献能力不断增强，2012年占地方财政收入比重达11%，行业税收贡献仅次于房地产业。 　　（二）分行业、分税种看，行业税收分布不均，银行业规模独大，基于经营规模的营业税收入占比最高。 　　 分行业看，我市金融业税收主要集中在银行业，保险业、证券业和其他金融业所占比重较小。2008年以来，银行业税收占金融业税收的比重保持在80%左右。 　　从税收构成看，营业税、企业所得税和个人所得税收入合计占比高达95%，其中，基于市场规模的营业税收入占比最大。企业所得税收入占比逐年提高，表明近年来以银行为主体的金融机构受益于国家宏观调控和金融管理体制，经营效益不断提高。 　　（三）金融业总部经济的税收虹吸效应初显，前景看好。 　　现以宁波银行为例予以说明。宁波银行于2007年7月19日在深圳证券交易所上市，成为国内首批上市的城市银行之一。2007年5月18日，宁波银行上海分行正式开业，标志着宁波银行跨区域经营战略的正式实施，截至2012年底，已在上海、杭州、南京、深圳、苏州、温州、北京、无锡8个地区开设分行。宁波银行市外分行经营发展状况良好，资产规模不断扩大，2012年市外分行资产占全行总资产的比重达39.3%。作为我市总部金融机构，由于企业所得税汇总缴纳等因素，宁波银行已经表现出一定的税收虹吸效应，2012年市内资产占全行资产的60.7%，但实际在宁波缴纳的税费占全行的比重达69.6%，其中市内缴纳的企业所得税占比高达79%。随着宁波银行跨区域经营战略的深化，税收虹吸效应会更加明显，为宁波税收收入增长做出更大贡献。 　　（四）金融市场发展是税收增长的主因，贷款规模增长迅速，利率保持在较高水平。 　　2008年以来，我市金融市场呈现高速增长态势，信贷规模不断扩大，贷款平均利率维持在较高水平，这是金融业税收快速增长的根源。从贷款规模看，我市金融机构本外币贷款余额从2008年的5821亿元增长到2012年的11961亿元，年均增长19.7%。从贷款利率变化来看，自2002年开始我国进入加息通道，一年期贷款基准利率从2002年的5.31%一直提高到2007年12月最高的7.47%，2008年受国际金融危机的影响，利率呈先降后升态势，存贷息差总体保持在较高水平。 　　二、今年上半年金融业税收分析 　　今年上半年金融业税收73.9亿元，同比增长1.23%，大大低于去年同期的49%,其中，银行业税收55亿元，同比下降7.8%，税收增收主要来自小额贷款、典当担保等金融机构。主体税种营业税和企业所得税分别负增长9%和6%，主要是受去年上半年跨年度入库税额形成高基数的影响，剔除该因素能实现正增长，但增速明显下滑。 　　从上半年银行经营情况来分析税收变化，营业税增速下降主要受银行信贷质量下降影响。虽然银行资产规模仍然在上升，但能获取稳定高收益的信贷比例在下降：一方面是实体经济不景气，企业产能过剩或者转型升级不力，过去几年投放的大量信贷逐渐转为不良贷款，有些企业甚至依靠银行贷款来维持正常生产；另一方面，优质的大企业集团金融脱媒进程加快，比如宁波港集团旗下有财务公司来进行资本运作，对这类企业的银行信贷收益甚至不能覆盖成本。企业所得税增速下降，一方面因为信贷质量的下降直接导致银行盈利能力下降；另一方面，由于银行经营的特殊性，经济景气时计入收入的是利息，经济不景气核销不良贷款时计入成本的是本金，一旦不良贷款率上升会以几何杠杆的方式迅速使银行利润下滑。 　　因此，随着上半年央行启动金融机构去杠杆化、消除内幕交易、挤压泡沫等举措，过去那种基于信贷规模扩张和高利差收益的粗放式经营模式不可持续，消化不良贷款的过程会使银行利润相较从前大幅下滑。未来一段时间，银行也面临转型升级，税收高增长难以为继。 　　三、新一届政府成立以来金融市场改革动态及其影响分析 　　（一）金融业面临的机遇及分析 　　一是鼓励民间资本进入金融业。2013年6月，李克强总理首次提出要推动民间资本进入金融业。7月1日，国务院办公厅发布了《关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》提出要进一步推动民间资本进入金融业，发挥民间资本在村镇银行中的积极作用，尝试由民间资本发起民营银行等金融机构。发展民营银行既打破了