不影响试算表平衡的错误.DOCVIP

第章） 題1 鴻昇企業的現金出納員發現，企業的零用現金簿在2011年4月30日當天的零用現金餘額，與錢箱剩餘的金額不符。下列是相關的餘額： $ 零用現金簿餘額 1,250 錢箱內的零用現金餘額 3,080 該月以零用現金支付的費用總額已過帳到總分類帳內。 經查核後，零用現金出納員發現下列錯誤： 清潔費 $450在零用現金簿內記錄了兩次。 交通費 $55在零用現金簿內記錄為 $25。 一名員工向企業索償醫療費用 $400，該筆款項記錄在汽車費用欄。 企業以支票支付雜誌訂閱費 $1,000。零用現金出納員誤把這項交易記錄在零用現金簿內。 一名員工申請零用現金 $710購買文具。在月底，該員工尚未購買文具，而零用現金出納員在5月1日才支付這筆款項，但4月份的零用現金簿已記錄上述交易。 (vi) 在2011年4月，零用現金出納員向一名員工支付郵費 $330，但該名員工實際上只申請索取 $30。在零用現金簿內所記錄的金額為 $30。在2011年4月30日，上述員工仍未向企業歸還多收的款項。 作業要求： 編製日記簿，更正上述錯誤。（不需分錄說明） 編製報表，展示零用現金簿的正確餘額。 (c) 編製報表，展示零用現金的正確餘額。（以 (b) 部得出的零用現金簿的正確餘額開始。） 答案：(a) 日記簿 詳情 借記 貸記 $ $ (i) 零用現金 450 清潔費 450 (ii) 交通費 ($55 – $25) 30 零用現金 30 (iii) 醫療費用 400 汽車費用 400 (iv) 零用現金 1,000 銀行存款 1,000 (v) 零用現金 710 文具費 710 (b) 正確零用現金簿餘額報表於2011年4月30日 $ $ 更正前的零用現金簿餘額 1,250 加 清潔費記錄兩次 (i) 450 雜誌訂閱費誤記 (iv) 1,000 尚未招致的的文具費 (v) 710 2,160 3,410 減 交通費少計 (ii) (30 ) 正確零用現金簿餘額 3,380 (c) 正確零用現金餘額報表於2011年4月30日 $ 正確零用現金簿餘額 3,380 減 郵費多付款項 (vi) ($330 – $30) (300 ) 正確零用現金餘額 3,080 題2 偉特企業在2010年3月31日的資產負債表列示如下： 資產負債表 於2010年3月31日 $ $ $ $ 非流動資產 資本 廠房和機器 120,000 餘額，2009年4月1日 135,000 減 累計折舊 (30,000 ) 90,000 加 本年度純利 43,500 汽車 112,500 178,500 減 累計折舊 (52,500 ) 60,000 減 提用 (11,190 ) 150,000 167,310 流動資產 流動負債 存貨 12,300 應付帳款 5,010 應收帳款 6,225 應計費用 180 5,190 銀行存款 3,975 22,500 172,500 172,500 經調查後，企業發現下列資料： 在2010年3月31日進行的存貨盤點中，375件存貨以每件 $1.8的金額計價。該批貨品的實際價值應為每件 $10.8。 企業要開設呆帳準備帳戶，準備金額為應收帳款的8%；此外，企業亦要作2% 的銷貨折扣準備。 非流動資產的折舊須按餘額遞減法計算。但是，簿記員在計算本年度的折舊額時，雖然採用了正確的折舊率，卻誤用直線法計算，錯誤求得廠房和機器的折舊額 $12,000、汽車的折舊額$22,500。在本年度內，企業並沒有購入或變賣任何非流動資產。 應計費用 $180實際上應為預付費用。 2010年3月31日，企業仍欠工資和薪金 $11,250。這事項尚未記錄在企業的帳冊內。 作業要求： (a) 編製更正上述錯誤所需的日記分錄。（不需分錄說明）(b) 計算調整後純利。(c) 編製報表，計算2010年3月31日的流動資產淨值。（計算至整數元） 答案：(a) 日記簿 詳情 借記 貸記 $ $ (i) 存貨 [375 × ($10.8 – $1.8)] 3,375 損益帳((期末存貨 3,375 (ii) 損益帳 613 呆帳準備 ($6,225 × 8%) 498 銷貨折扣準備 [($6,225 – $498) × 2%]