2013助理理财规划师备考知识点汇总(一).pdfVIP

理财规划师考试资料: /kcnet1540/ 课程咨询QQ：800023310 （企业QQ ） 2013 助理理财规划师备考知识点 本-量-利分析 一、分析的意义：本量利分析，即数量、成本、利润分析，也称损益平衡分析 主要作用在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或者保本点，以及突破此点 后进一步增加销售数量、控制成本、提高利润的可能性。 二、损益平衡点的计算方法 利润=销售收入—固定成本总额—变动成本总额 利润=单价*数量--固定成本总额--单位变动成本*单价 三、损益平衡分析的扩展运用 资产负债表中的金融资产、实物资产 金融资产包括现金与现金等价物和其他金融资产 现金等价物包括：现金、活期存款、定期存款、其他类型银行存款、货币市场基金、人寿 保险金收入。 家庭财务报表比率分析： 1、结余比率是客户一定时期结余和收入的比值，它主要反映客户提高期净资产水平的能 力。结余比率=结余/税后收入 一般在0.3 左右比较合适。 月结余比率= （月收入-月支 出）/月收入 2、投资与净资产比率=投资资产/净资产 它反映客户投资提高净资产规模的能力。一般 在0.2 左右比较正常。 3、清偿比率=净资产/总资产 清偿比率的数值变化范围在0—1 之间，保持在0.6-0.7 左 右。 4、负债比率=负债总额/总资产负债比率与清偿比率之和等于1。负债比率的数值变化范 围在0—1 之间，应控制在0.5 以下。 5、负债收入比率=负债/税后收入 0.4 是临界点，过高则容易发生财务危机。 6、流动性比率=流动资产/每月支出。流动资产通常为资产负债表中的现金与现金等价 物。应保持在3 左右。 7、即付比率反映客户利用可随时变现资产偿还债务的能力。保持在0.7 左右，即付比率= （现金+现金等价物）/ （流动资产--预收款—预提费用—6 个月以上的短期借款） 成本的作用及分类 一、成本的作用 1、成本是补偿耗费的尺度 2、成本是制定产品价格的依据 理财规划师考试资料: /kcnet1540/ 课程咨询QQ：800023310 （企业QQ ） 3、成本是衡量企业管理水平重要标准 4、成本是企业经营决策的重要内容 二、成本的分类 1、按照经济用途可分为：生产成本和期间费用 2、按照成本的习性分为：变动成本和固定成本 3、其他分类：比如付现成本和非付现成本 历史成本和重置成本 财务分析 一、财务分析的概述 1、财务分析的含义 是指根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算 出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。 2、财务分析的目的 在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价、对企业当前财务运行进行 调整和控制、预测未来企业财务运行的方向及其影响。 3、财务分析的基本方法 （1）比较分析法：将不同时间或不同空间的被评价指标进行比较，以确定差异的方法 （2）百分比分析法分为结构百分比分析法和变动百分比分析法 （3）比率分析法（4 ）趋 势分析法 （5）因素分析法 二、会计报表的一般分析 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表： （1）现金流量表特点：1、反映一定期间现金流动的情况和结果；2、按收付实现制填 制，能够在很大程度上真实反映企业对未来资源的掌握 （2）现金流量表分析要点：1、本期现金从何处来；2、本期现金用到何处；现金余额有 什么变化。三部分间的关系：一般来说，经营现金流量为正，投资活动现金净流量为负， 筹资活动现金净流量前两部分比较的结果而定。 （3）现金流量表分析的作用：1、对现金获取能力作出评价；2、对偿债和支付能力作出 评价；3、对收益质量作出评价；4、对投资和筹资活动作出评价。 公司增资行为对财务结构的影响 理财规划师考试资料: /kcnet1540/ 课程咨询QQ：800023310 （企业QQ ） 1、股票发行增资对财务结构的影响。配股增资对财务结构的影响，由于净资产增加， 而负债总额和负债结构都不会发生变化，公司的资产负债率和权益负债比率降低，减少了 债权人承担的风险，而股东所承担的风险将增加。增发新股对财务结构的影响，增发新股 后，公司净资产增加，负债总额以及负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和 权益比率降低。 2、债券发行增资对财务结构的影响，发行债券后，公司的负债总额将增加，同时总资 产也增加，资产负债