内部审计最新动态(2013第1期)_附件.pdf

内部审计最新动态 Internal Auditing Latest Development 2013 年第1 期 总第1 期 （内部资料 严禁传阅） 北京国家会计学院 内部审计教授负责制项目 张庆龙供稿 目 录 一、2013 年内部审计师应该具备的五项决心1 二、有效风险管控中的三道防线 4 三、成功内部审计师应该具备的七大属性12 四、美联储强烈声明内部审计的价值 21 （共23 页） 一、2013 年内部审计师应该具备的五项决心 编译者：孙杨 文章来源：《Internal Auditor》( 《内部审计师》杂志) 多年来，我坚持写博客是为了分享每个内部审计师应该拥有的五项 决心以开启新的一年。正如我去年指出的，这不是典型的有关减肥或增 加锻炼的决心，尽管我们之中很多人真的可以从中受益。 相反，我提出的五项决心是为了提高我们这些内部审计师的工作质 量，这些决议虽然简单但是足以提升我们的价值。 1.多计划少审计 内审部门的一个薄弱环节就是完成内部审计业务约定内容耗时过 长。这个问题通常源于部署无尽的审计步骤和毫无纪律的审计报告过程。 在业务开始时良好的计划可以明显减轻这些坏习惯的影响。然而事实往 往是我们太急于开始审计工作以至于草草的拟定审计计划。但是执行一 项没有经过充分计划的审计工作就像携带一张未完成的地图旅行一样。 没有一个可靠的计划，你一定会在完成审计业务约定书时选错方向或走 迂回路线。我发现制定高效的审计计划的关键是： （1）识别关键操作目标； （2）识别妨碍这些目标完成的风险； （3）评估这些风险； （4）基于风险评估确定审计目标； 1 （5）记录必要的审计步骤以测试针针对每个目标的控制有效性。 2.为审计成果的影响而沟通 内审报告的使用者经常会被冗长的含有太多多余信息而难以审阅的 报告所激怒。作为审计人员，我们很难做到简明扼要。我们喜欢在人们 只需要了解现在的时间的时候告诉他们“如何构建一只手表”。我们也倾 向于回避使用图表，但是事实往往是一张图表胜过千言万语。从本质上 讲，我们不得不更切题的工作——采用简洁有效的方式沟通可以迫使读 者采取行动。 3.多些同情少些得意 我们常常倾向于以发现我们审计内容中的问题和不足为傲。但是如 果我们换位思考，我们看到的就会有所不同。事实上，我们可能会发现， 他们希望我们做同样的事情：有效工作，传递质量，面向服务，追求卓 越。当然同样可能有很多情有可原的情况会削弱他们这样做的能力。我 想内部审计师可以做得更好的其中一点就是在审计工作中展示同情心。 当然，这并不代表我们不沟通发现的问题，但是通过贬低其他专业人员 来使自己看起来更好毫无意义。 4.利用科技 我们不得不承认我们的资源是有限的，并且资源在未来几年内都不 会有明显的增长。然而，我们的利益相关者的期望却在不断增长。我们 要想变得更加多产，并为我们的组织增加自我价值的其中一个途径就是 利用科技——利用数据挖掘、分析工具和技术,利用审计管理系统软件来 2 完成我们的工作文档、工作计划和工作结果的沟通。这些工具可以成为 内部审计人员巨大的“容量因子”。 5.提高行业知识 据我观察，我们的利益相关者会经常担心我们不够了解行业知识从 而不能很好地开展日常运营、经营风险和战略风险审计。想要更有效地 审计这些领域并提升他们对我们的信心，其中一个方法就是习得和展现 我们深入的行业知识。我们必须成为自己组织的学生。这就需要我们更 精通于识别行业面临的关键风险和威胁。我们可以通过加入行业协会、 参与行业贸易出版物、做网络研究、寻找其他资源来提高我们的知识。 我们也需要对业务所面临的问题有更好的理解。每一个内部审计师应该 分析可以在他们所效力的组织中得到的任何信息,包