集团公司财务构架及制度设计.docVIP

**集团公司财务构架及制度设计 第一部分 集团公司财务管理体制 一、集团的组织结构和财务管理组织体系 异地工厂：长春工厂、上海工厂、芜湖工厂、重庆工厂 财务管理组织体系 根据集团公司组织结构和财务管理组织体系，集团公司应当采用控制式财务管理体制。 二、集团公司对财务工作的要求 （一）建立健全集团公司内部财务会计管理制度 （二）做好集团公司财务会计管理基础工作 （三）编制、执行、控制、分析和考核集团公司财务预算（四）如实反映集团公司财务状况、经营成果和现金流量 （五）依法计算和缴纳国家税收，做好纳税筹划工作 （六）加强内部审计监督工作 （七）保证股东权益不受侵犯 三、财务机构的设置 （一）母公司财务部的设置 母公司设立财务部，代行集团公司财务部职责，负责集团公司整体的财务战略与预算管理，负责对所属各单位经营业绩的评价与考核。 财务部承担财务管理、会计核算和审计监督三项基本管理职能。 1、财务管理的主要职责 （1）参与制定集团公司发展规划，编制执行集团公司年度财务预算，并负责各项财务收支的计划、控制、核算、分析、考核与评价； （2）组织制定集团公司内部财务管理和控制制度，负责对所属各单位财务行为进行业务指导、管理和监督； （3）监督集团公司内部经济活动和资金运动，组织和安排集团内资金运动，参与审查集团公司应收账款、重大资产、在建工程等资产出售、转让、报废，重大产权变动以及重大筹资、投资行为，检查监督所属各单位财务政策的执行； （4）审查所属各单位利润分配方案和股权收益分配方案，为集团公司董事会审议提出建议，负责集团公司应分利润收缴。 （5）完成集团公司领导交办的其他财务管理事项。 2、会计核算的主要职责 （1）制定并组织实施集团公司内部各项会计核算制度； （2）对会计要素进行确认、计量、记录和报告； （3）组织编制集团公司的财务成本计划； （4）负责统一确定集团公司电算化软件，便于集团公司编制合并会计报表和联网； （5）审批所属各单位的财务决算； （6）编制合并会计报表； （7）计算缴纳各项税费； （8）对所属各单位的会计核算行使监督管理权； （9）完成集团公司领导交办的其他会计核算事项。 3、审计监督的主要职责 （1）检查所属各单位的会计资料，查阅有关文件； （2）监督所属各单位财务预算的编制和执行、决算； （3）监督所属各单位与财务收支有关的经济活动及其经济效益； （4）监督所属各单位资产的管理情况； （5）对审计中发现的问题向有关单位和个人进行调查取证； （6）提出制止、纠正和处理违反财经法规事项的意见，以及改进管理、提高经济效益的建议； （7）对严重违反财经法规和严重失职造成重大经济损失的人员，向集团公司提出追究相关人员责任的建议； （8）协助外部审计、税务检查工作； （9）完成集团领导交办的其他内部审计事项。 （二）所属各单位财务部的设置 所属各单位设立财务部，财务部经理和财务人员由母公司财务部委派和管理；母公司对所属各单位财务人员的工资、奖金、升迁、职称评定等均有最终决策权。 所属各单位财务部受双重领导，在经营上受所在公司董事会和总经理（厂长）的管理，在业务上受母公司财务部的领导，具体承担本公司（本厂）的日常财务管理、会计核算和内部审计监督工作。 四、做好集团公司内部财务管理基础工作 （一）集团公司及其所属单位统一执行《企业会计制度》； （二）集团公司及其所属单位执行由母公司财务部组织制定的统一会计政策； （三）按照母公司财务部制定的内部控制制度进行日常的财务管理工作； （四）在坚持纳税属地原则的基础上，母公司财务部对各所属单位的纳税事宜分别进行指导和筹划。 第二部分 财务预算管理 一、集团公司财务预算的编制 （一）集团公司预算管理组织机构设置 1、集团公司预算管理委员会 预算管理委员会是预算的综合审定机构和集团公司内部预算管理的最高权力机构，全面负责集团公司预算管理的组织、协调工作。委员会审定后的预算须呈报集团公司董事会批准。 （1）委员会组织结构 集团公司总经理承担委员会主任职责，直接推动和领导集团公司预算管理工作。集团公司副总经理（财务主管）、集团公司财务部经理、生产部经理、销售部经理、后勤部经理、技术中心负责人为委员会主要成员。集团公司财务部为预算管理委员会办公室，负责资料整理分析汇总工作。 （2）委员会主要职权 ①审议、确定集团公司预算目标、预算政策和程序； ②审定、下达正式预算； ③根据需要，调整、修订预算； ④收集、研究、分析各单位预算执行情况的报告，制定相关控制政策和奖惩制度； ⑤仲裁各单位之间有关预算冲突 2、集团公司及各单位预算编制机构 （1）预算基础资料的搜集，不专门设置机构或人员。责成集团公司及各单位供、产、销，人、财、物各职能部门按时、按要求提供相关基础资料，主要包括由各部门历史的