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同业业务研讨 2014年12月 主讲人 冯所腾 先生 ► 安永北京所金融服务部高级经理，为金融机构提供审计、鉴证和相关业务咨询服务超过 10年的经验。曾参与国有大型商业银行的股份制改造、首次发行上市和定期财务报表审 计工作等。冯先生专长为风险管理、资金业务、资本管理，以及资产管理业务等，在流 动性风险、信用风险、市场风险，以及金融工具计量、终止确认、衍生交易以及套期会 计相关的国际财务报告准则要求等方面具有十分丰富的经验。 ► 冯先生曾为中国银监会、中国银行、中国工商银行等多家机构提供过金融、会计准则、 审计等方面的培训。其中，近期为银监会提供的培训包括：《国外回购市场分析》、 《商业银行热点问题研讨》、《银行审计热点分析》、《上市银行指标分析》。 Page 2 目录 ► 新型同业业务市场现状 ► 同业业务监管发展 ► 同业业务模式介绍 Page 3 新型同业业务市场现状 Page 4 何为新型同业业务？ ► 无标准定义，泛指不同于传统同业业务的金融机构之间的 业务形式 ► 主要特征包括，但不限于 ► 交易结构相对复杂 ► 涉及交易主体比较多 ► 通常都设立特殊目的实体（比如信托计划、资管计划等） ► 常见的业务形式（127号文为分水岭） ► 三方买入返售（127号文禁止） ► 同业投资（127号文提出） Page 5 新型同业业务的主要风险 ► 操作风险 ► 由于参与交易的主体较多，法律关系比较复杂，各方所承担 的风险可能无法清晰区分和确定 ► 信用风险 ► 银行实际承担的信用风险可能没有被识别和管理 ► 同业风险管理可能不完善 ► 流动性风险 ► 同业资金通常期限较短，且易于流失 ► 监管风险 ► 监管新规应对 ► 未来的创新产品 Page 6 同业业务发展 基于中国内地20家上市银行2014半年度报告分析同业业务发展 Page 7 新型同业业务发展 基于中国内地20家上市银行2014半年度报告分析同业业务发展（续） Page 8 同业业务监管发展 Page 9 监管要求（续） ► 银行同业业务的迅速发展，引起了监管机构越来越多的关注。 ► 对于同业业务中存在的部分业务不规范、信息披露不充分、规避金融机 构监管和宏观调整等问题，人民银行、银监会、证监会、保监会和外管 局于2014年5月联合印发了《关于规范金融机构同业业务的通知》（银 发[2014]127号）就规范同业业务经营行为提出了十八条规范性意见。 ► 同时，银监会发布了《关于规范商业银行同业业务治理的通知》（银监 办发[2014]140号）就商业银行同业业务治理进行了规范，并要求商业 银行开展同业业务的，在2014年9月底前须实行专营部门制。 Page 10 监管要求（续） ►127号文 ►逐项界定并规范了六种同业投融资业务，要求对以投融资为核心的同 业业务按业务实质归入该等六种基本类型中，并实施分类管理。 ►同时强化了授信和授权等管理要求，规范了会计核算和资本计量要求， 设置了同业业务期限和风险集中度要求，强调了加强流动性管理的重 要性。 ►140号文 ►要求建立适宜的同业业务治理体制、由法人总部对同业业务统一管理、 开展同业业务实行专营部门制、保持人员与系统的独立性，并强调统 一授信、统一授权以及交易对手准入名单制等方面的管理要求。 Page 11 监管要求（续） ► 127号文和140号文的影响和应对 ► 制度规范的更新 ► 专营部门制的改革 ► 业务类型的调整 ► 业务规模的限制 Page 12 监管要求（续） ►250号文 ►为切实落实127号和140号文要求，2014年10月银监办发[2014]250 号文《关于开展银行业金融机构同业新规执行情况专项检查的通知》 发布。 ►检查范围为2014.5.17-9.30新发生和截至9.30有余额的同业业务 ►专项检查包括机构自查和监管核查 ►法人机构于2014年10月24 日前提交自查报告