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论中小企业内部会计控制的思考与对策 摘要：中小型企业在我国国民经济发展的过程中，实现地位上有了一定的实践，理论上也有了一定的证明，在经济发展的各个阶段和地区，中小型企业的大量涌现不是一个稀有的事情，而是经济发展中不可缺少的一部分。中小企业的存在对于形成合理正常的价格、维持市场竞争的活力、保证经济稳定运行和保障充分就业等方面都具有不可替代的作用。 关键词：中小企业 内部会计控制 管理 北京中源财富投资有限公司 摘要 1 关键词 1 1. 引言 3 1.1研究背景 3 1.2研究意义 3 1.2.1理论意义 3 1.2.2现实意义 3 1.3国内外研究现状 4 1.3.1国外研究现状 4 1.3.2国内研究现状 4 1.4研究方法及创新点 5 2. 我国中小企业内部会计控制的基本理论 5 2.1关于中小企业相关概念 5 2.2关于内部会计控制相关概念 6 3. 我国中小企业内部会计控制分析 6 3.1中小企业内部会计控制的特点及内部需求 6 3.2中小企业内部会计控制存在的问题 7 3.2.1中小企业内部控制目的存在问题 7 3.2.2内部控制缺陷认定标准的分析 7 3.2.3财务报告内控缺陷和公司内控缺陷的对比 8 3.2.4内控缺陷的操作性难题 8 4. 我国中小企业内部会计控制存在问题的原因分析 9 4.1企业内部缺乏制衡机制 9 4.2管理者风险意识差 9 4.3缺乏有效的内部会计控制活动 10 5完善我国中小企业内部会计控制的策略 12 5.1建立健全控制活动 12 5.1.1分离不相容职务 12 5.1.2授权批准控制授权 12 5.1.3凭证与记录控制 12 5.1.4实物资产控制 12 5.1.5独立稽核控制 12 5.2信息交流与沟通 12 5.2.1 提高信息管理化水平 12 5.2.2 经营虚拟化经营 13 5.2.3 管理一体化 13 5.2.4加强信息交流 13 5.3建立相对独立的监控层次 13 5.4建立与企业规模相适应的组织结构，完善公司治理结构 15 5.4.1加大企业内部财务审查力度 15 5.4.2．优化企业内部财务管理流程 15 结论： 16 参考文献： 16 引言 1.1研究背景 中小企业的快速发展已成为国民经济的主体，但是在日益发展的同时也存在一定的不足和问题，会计信息失真、企业资产流失等问题，严重影响着企业的生存和发展，企业内部会计控制缺失或失效是制约企业发展的根本原因。虽然我国政府管理部门为了企业建立一个合理的内部会计控制制度，近年来先后颁布了一系列法律法规，目的是以确保会计信息的真实可靠性和资产的完整性，起到了积极重大的作用。在与大企业相比之下，在经营规模、财力、物力、人力和管理能力等方面都凸显出中小企业的问题，因此中小企业内部会计控制不能仅仅去照搬大企业的控制制度。中小企业应当在国家有关法律、法规和《内部会计控制规范》的有关规定的支撑下，以实用性和经济性为出发点，结合着企业自身的发展特点和经营管理，为实现自身发展的木匾，为提升企业管理能力为努力方向，为之建立一个健全有效的内部会计控制。 1.2研究意义 1.2.1理论意义 伴随着国民经济的迅猛发展，中小企业已占据了支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定的主力军。在经济高速发展的同时，为促进我国国民经济的快速发展，增强我国中小企业可信度，探讨目前中小企业内部会计控制的问题具有一定的现实意义。 1.2.2现实意义 对于内部控制来说，从不同的方面有了多方面的理解，内部控制首先可以看做是有一定的目的性，是为了实现某些目的而做出的具体实施。第二方面，内部控制体现的是一种动态性，为了是某些企业在经营过程中达到某些既定的目标的过程。可以说内部控制并非是一种既定要达到的目的，其实质是一种手段的体现。第三方面，内部控制与企业经营方面是相互渗透，想和影响的，也是企业基本经营活动的条件，内部控制并不是特定的事件或者是特定的状态，其实质是企业经营过程中不可缺少的一部分，也是所谓渗透在企业作用中的一系列行动。内部控制在与经营过程相结合在一起，更好的使得在经营过程中发挥自己应有的特点。并且也做到对企业经营过程的持续监督。第四方面企业内部环境和企业外部的环境同时制约着企业内部控制的发展，环境影响企业控制目标的制定与实施。第五方面，企业中的每一个员工在充当控制的主体的角色的同时，又可以充当控制客体的角色，既对其所负责的作业有实施控制的权利，同时也受到他人的控制和监督。第六方面，所有内部控制的对象都是“人”，是针对“人”而设立实施的，企业内部会因此形成一种控制景深和控制观念，直接影响到企业的控制效率和效果。 1.3国内外研究现状 1.3.1国外研究现状 美国是发达国家经济发展最为迅速的国家之一，在市场经济中，美国的一半儿以上都是中