电大《审计案例分析》期末复习资料.docVIP

《审计案例分析》期末复习资料 一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由） 1． 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。 签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核应当由该项目负责人进行。 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。 ．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。．注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。．如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。5．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。．如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？．货币资金的关键控制点有哪些?．对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些?．在审查公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27％的税率公司应纳税所得额600万元。存在什么问题?应如何提出审计调整意见?审计人员在审查公司200年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度１月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200 000元，租期为５年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。租赁期满后，该项设备即归公司所有。据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。该公司财务经理认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。审计人员能否同意该公司的会计处理？应建议该公司如何进行会计处理？注册会计师审计公司200年长期投资业务时，发现其资产负债表中的长期投资项目金额为200万元，损益表中的投资收益项目为24万元。核对有关账的记录，账表金额相符。抽查有关会计凭证，证实：该公司在200年1月购入3年期的长期债券，债券面值为200万元，债券利率为12%，债券溢价为12万元，已全部列入财务费用账户。该企业除了债券投资外，没有其他投资业务。说明存在问题。提出审计意见。某企业200年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审计过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入其他应付款账户。? 根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。[要求]根据有关要求在下表中填写银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。 种 类 银行存款 应收账款 应付账款 固定资产 应否函证 ? ? ? 认定事项 ? ? ? 函证内容 ? ? ? 函证对象 ? ? ? 函证方式 ? ? ? 6．[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时，发现接近结账日： (1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；(2)实际有1000个单位存货，年终盘点时误记为100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中； (4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。 [要求]请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。,某企业200年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细帐及有关收入、费用帐户，发现存在下列问题：（1）期初库存商品余额多计10000元；（2）当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入