纳税申报表填列辅导广安国税-四川国家税务局.PPTVIP

纳税申报表填列辅导 一、增值税纳税申报表（主要介绍一般纳税人适用） 申报表相关名词解释 逻辑结构分析及主要项目填列审核 有关知识补充 申报表相关名词解释 应税货物 应税劳务 应税服务 按适用税率计税、按适用税率计算、一般计税方法 按简易办法计税、按简易征收办法计算、简易计税方法 应税服务扣除项目 税控增值税专用发票 逻辑结构分析及主要项目填列审核 逻辑结构分析（一主五附） 主表的内在逻辑关系分析 主表和附表逻辑关系分析 主表主要项目填列审核 主表的内在逻辑关系分析 从主表的纵向来看：由销售额的计算、税款计算和税款缴纳三个部分构成，体现了增值税的计算过程。 从主表的横向来看：由一般货物、劳务及应税服务和即征即退货物、劳务及应税服务两部分构成，体现了增值税的课税对象。 主表主要项目填列审核 第1栏“按适用税率计税销售额” 第4栏“纳税检查调整的销售额” 第5栏“按简易办法计税销售额” 第6栏“其中：纳税检查调整的销售额” 第7栏“免、抵、退办法出口销售额” 第8栏“免税销售额” 第11栏“销项税额” 第12栏“进项税额” 第13栏“上期留抵税额” （区分须挂账和其他） 第14栏“进项税额转出” 第15栏“免、抵、退应退税额” 第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” 第17栏“应抵扣税额合计” 第18栏“实际抵扣税额” （区分须挂账和其他） 第19栏“应纳税额” 第20栏“期末留抵税额” （区分须挂账和其他） 例题1 第21栏“简易计税办法计算的应纳税额” 第23栏“应纳税额减征额” 第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）” 第27栏“本期已缴税额” 第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）” 第36栏“期初未缴查补税额”： 第37栏“本期入库查补税额” 第38栏“期末未缴查补税额” 例题1解析 第11项 = 500×17%+300×11%=118万元 第12栏 = 85万元 第13栏 = 本月数0；本年累计60 第17栏 = 85万元 第18栏 = 本月数85万元；本年累计（118-85）×85/118=23.77万元 第19栏 = 118-85-23.77=92301元 第20栏 = 本月数 0；本年累计60-23.77=36.23万元 提醒 防伪税控专用设备取得的增值税专票税额，是否认证抵扣，如何在申报表中体现？ 分支机构增值税纳税申报事项填列。 部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法。 四川省国家税务局公告2012年第8号 差额征税的特殊规定 （一）经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。 融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资租赁业务的企业后，又将该资产租回的业务活动。 试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 （二）经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额。 （三）航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 （四）自本地区试点实施之日起，试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。 （五）试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。 （六）试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。 试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。 上述凭证是指： 第一、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。 第二、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。 第三