贸易出口业务存在的风险及防范.doc

贸易出口业务存在的风险及防范 1、相关定义 1.1、代付达业务定义与业务流程 中国银行黑龙江省分行自从开办代付达业务以来,根据总行产品创新的 要求,克服短期外债指标不足的困难,全面的发展代付达业务,2012 年 11 月末,人民币贸易融资余额 206,969 万元人民币,较年初新增 86,774 万元, 外币贸易融资余额 42,280 万美元,较年初新增 20,629 万美元,全辖共完成 国际结算中间业务收入 15,753 万元人民币,同比增长 9.08%。代付达业务提 高了中行省分行的外汇中间业务收入,省分行国际业务的发展出现了新的亮 点。 1.2、代付达业务定义 代付达业务是指境内银行根据客户申请,联系海外机构(含中行海外分 行和子行)或境内外同业(海外机构和境内外同业,以下均统称”代付银行”) 对客户在进口货物贸易或服务贸易项下的对外付款提供的短期融资便利,客 户于还款日应通过境内行偿还代付银行。 代付达业务的币种包括美元、欧元、港币、日元等可自由兑换的外币和 人民币。 1.3、()国内关于银行法律风险的定义 我国在《贷款风险分类指导原则(试行)》的附件《贷款风险分类操作说明》 第一次提出”法律风险”,但是并未针对其做任何解释。2006 年国有资产监督管 理委员会颁布的《中央企业全面风险管理指引》将企业风险分为五个类型即,战 略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险,但是也未对法律风险的概 念进行界定。2007 年 我国银监会颁布了《商业银行操作风险管理指引》,该指引 对法律风险的含义进行了列举式的描述,认为法律风险包括但不限于下列风险: 1.银行没有遵守法律或行政法规的规定与客户签订的合同可能被确认无效或依法 撤销;2.是银行业务活动的过程中存在违规操作的,依法可能承担行政或刑事责任; 3.是银行因侵犯客户合法权益,违反事先约定被提起诉讼或申请仲裁,依法可能承 担赔偿责任。23这种列举式的描述依旧没有对法律风险做出权威性的界定。 从以上观点可以看出,对于法律风险的界定主要是从风险成因和风险后果两 方面来着手的。对于法律风险成因则普遍认为是由于违反相关法律规定,而造成 的法律后果则是给银行带来不必要的损失。因此综合以上观点,商业银行的法律 风险可以从两方面来理解,一方面是指由于商业银行违反相关法律规定进行违规 操作,而陷入法律纠纷,遭受法律制裁和处罚,为银行带来经济和声誉上损失的 风险。另一方面则是由于相关法律法规不健全、发生变化或者存在立法空白,而 致使商业银行对法律认识存在偏差或者利用法律漏洞,而使客户的利益得不到有 效保护的风险。 1.4、相关概念的界定及网上银行业务的特征 2.1 相关概念的界定2.1 相关概念的界定 电子商务作为21世纪国际商务往来的核心和主流,其发展趋势是能利用互联 网进行全部的贸易活动,这将有赖于网络银行与网上支付制度的建立与完善。首 先我们对相关的概念进行一下基本的梳理与界定。 1.5、关于业务流程定义 业务流程是指不同的人为了实现同一个目标,有步骤、有内容、分别按照一定先后 顺序从事不同岗位的活动,从而实现目标的完成。著名的管理学家迈克尔 哈默(Michael Hammer) 詹姆斯 钱皮(James A.Champy)对此有非常著名的定义 :要定义某一组活动 为一个业务流程,这组活动可能有一个或多个输入,输出一个或多个结果,这些结果对 客户来说是一种增值。简言之,业务流程是企业中一系列创造价值的活动的组合。[2] 在医疗保险领域,业务流程就是完成一项独立核定的工作项目所需要完成的步骤程 序。每一项工作项目都由若干工作环节串联而成,每一个环节点就是业务流程的标识。 1.6、防范出口骗税的概念及理论基础 为适应经济贸易全球化发展,越来越多的国家对于出口贸易实行退税政策, 鼓励出口外贸行为。但因为巨大的经济利益诱惑,许多不法分子还是知法犯法, 利用这一政策骗取退税税款。虽然各国不断完善出口退税政策,加大对出口骗税 的打击力度,但出口骗税的违法犯罪手段越来越隐蔽,涉及的行业和地域也越来 也广泛,犯罪行为呈现出专业化、网络化和团伙化的特点。 1.7、汇率风险定义和分类 2.1.1 汇率风险的定义2.1.1 汇率风险的定义 汇率风险指经济实体在国际经济、贸易及金融活动中,由 于不可预期的汇率波动,致使企业以外币计价的资产或负债获 得收益或遭受损失的风险[31]。 通常,汇率风险的存在依赖于货币实际升值或贬值不同于 预期的升值或贬值。而实际上对于进出口企业或是外贸企业而 言,尤其是跨国企业,这些企业存在着以外币计 价的资 产或 负债,当这些资产或负债因不可预料的汇率变动导致其货币价 值变化时,这些企业就面临着汇率风险。 1.8、出口骗税的概念及影响 (一)出口骗税