注册会计师《税法》第十二章课后作业题及答案.pdf

注册会计师辅导网校：/kcnet1160/ 第 1 页 注册会计师《税法》课后作业题 第十二章 企业所得税法 一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税纳税人的是()。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.个体工商户 D.国有企业 2.根据企业所得税法的规定，销售货物所得，按照()确定所得来源地。 A.购买方所在地 B.交易活动发生地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.所售货物的产地 3.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民 企业，适用的企业所得税税率为()。 A.25% B.20% C.15% D.10% 4.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的是()。 A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入，按照签订合同的当天确认收入的实现 5.企业将其因股权分置改革造成原由个人出资而由企业带持有的限售股转让，应按限售 股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让 所得。企业未能提供完整、 真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让 收入的()，核定为该限售股原值和合理税费。 A.10% B.15% C.20% D.25% 6.根据企业所得税法的规定，以下有关纳税人提供劳务收入的确认，符合规定的是()。 A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入 B.会员费均应在取得会员费时确认收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入 7.某超市为增值税一般纳税人，开展买一赠一活动，顾客购买一双皮鞋，即可获赠一双 棉袜。皮鞋零售价为234元，棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取 价款234元，根据企业所得税法的规定，该超市应确认的收入合计()元。 A.190.48 B.200 注册会计师辅导网校：/kcnet1160/ 第 2 页 C.210 D.234 8.根据企业所得税法的规定，非营利组织取得的下列收入中，不属于免税收入的是()。 A.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费 B.不征税收入孳生的银行存款利息收入 C.接受其他单位或者个人捐赠的收入 D.因政府购买服务取得的收入 9.某企业2011年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万 元的价格将未到期的国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为 ()万元。 A.5 B.13.90 C.50 D.55 10.企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除，这体现了企业所得 税税前扣除原则的()。 A.权责发生制原则 B.配比原则 C.确定性原则 D.合理性原则 11.下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接 扣除的是()。 A.消费税 B.房产税 C.城镇土地使用税 D.车船税 12.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万 元(进项税已在购进当月抵扣)。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报， 则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为()万元。 A.90 B.100 C.107 D.117 13.某居民企业2011年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元， 职工教育经费26万元，工会经费30万元。不考虑其他事项，则2011年该企业计算企业所得税时， 应调增应纳税所得额()万元。 A