从历史经验看国家治理构造、监督构造和国家审计的关系.pdfVIP

江苏商论 ·热点探讨 · 从历史经验看国家治理构造、监督构造 和国家审计的关系 朱 云 (南京审计大学 审计与会计学院，江苏 南京 211815) 摘 要 ：国家治理构造、监督构造和国家审计之间的关系是一个复杂但是具有重要实践意义的问题。本 文通过研究总结唐 、明二朝的历史经验和三者的构造方式 ，首先 以唐代和明代这两个 中国历史上具有鲜明特 点并且有很大差异的朝代进行分析 ，以验证这个理论框架。然后 ．从制度变迁的角度 出发提出引起三者之间 关系变化的理论框架。主要结论是 ：国家治理构造、监督构造和国家审计的关系是受托责任的要求决定其发 展方向，博弈均衡的结果决定三者之间具体的关系。 关键词 ：国家治理 ；监督构造 ；国家审计 ；制度变迁；受托责任 ；博弈均衡 中图分类号：D03 文献标识码 ：A 目前几乎所有 国家都确立了国家治理制度 ．监 力 的分散 ，军事实力不强 ，几次战争之后朱元璋很 督制度和国家审计制度。这三项制度作为一个 国家 容易就在地方政权中插入 自己的势力 ，方便监管 的 基础性的治理制度 ，在不同的国家有着不一样的地 同时也造成皇权的集中。另外 ，朱元璋还大行封王 ， 位 ，同时发挥着不一样的作用。然而从时间、地域跨 其 中包括 7个功臣和 24子造成地方对皇权的较强 度来看 ，虽然不 同国家的治理制度 、监督制度和国 执行力 。 家审计制度都各有不 同．却在不 同的国家 中发挥着 2、国家中期构建方式的演变原因 相似 的作用。这三者之间似乎存在着一定 的关系 ， (1)人才选拔机制对 国家构建的影响。科举和 本文将从三者构造 的角度 ，依据 中国唐、明二朝 的 人才选拔制度的不同是造成治理构造 、监察构造演 历史经验，研究这三者之间的关系。 变的重要原 因。唐代继承和发展隋朝开创的科举制 一 、 基于历史经验的分析 度 ，其后果是大量平 民人才涌入政府机构 ，加上唐 1、建国初期的多方博弈对构建方式的影响 代混乱的政治，皇帝亲信官员往往不被朝野承认， 唐代 、明代 国家监督方式的构建分析 。在 国家 这造成皇权再一次难以集 中，反而是宦官系统因此 建立初期 ．监督制度 的制定往往与统治者崛起方式 得益 ，最终大乱 中枢 。并对检察系统造成极大破坏 。 密切相关。唐代的建立是李渊受到当时各地门阀的 明代的选拔机制 同样实行科举制度 ，但受考察内容 支持 。这些 门阀大多是隋朝 旧臣．加上隋唐时期混 的限制 。一方面减少优秀人才流入 ．另一方面明代 乱 ，建立国家时李唐势力不能完全掌握全 国的军政 皇帝任用私臣，宦官擅权现象严重。宦官机构由于 大事。同时，李唐是关陇高族 ，受胡人影响较大，因 权力过大在前期就对治理构造成很大影响。甚至连 此在集权上做得不彻底。在政策上更为开放 。由于 内阁大学士——张居正也要 向宦官妥协 ，这种做法 中央 、地方政治 中有大量 门阀势力 ，李唐王朝必须 导致 国家上层建筑加速腐败。 与之进行变相的妥协，使得唐代政府很难实施强有 (2)中后期重大事件对国家构建的影响。唐代和 力地监察模式。而明代朱元璋则是一介平民之身， 明代的走向在前期经历了两次重大变化，这对两朝 通过农 民起义取得皇位 。立国之后对功臣不信任 ， 治理监察体系都产生很大的影响。唐代武则天专政 担心皇权旁落，一边收回兵权 ，一边清理权臣。加上 与唐玄宗后期安史之乱造成皇权的衰落和各地节度 之前元末 的战争时期各地 门阀的情况 ，造成各地兵 使势力膨胀 。此时全国的兵力大