当前销售企业大宗物品采购审计存在.doc

当前销售企业大宗物资采购审计应关注的几个重点风险领域 摘要：目前，大宗物资采购是企业生产经营中一项十分重要的活动，同时也是最容易出漏洞的环节，如果不严格加以控制管理，势必会给企业带来浪费。石油销售企业大宗物资采购工作已经成为审计工作关注的一个焦点问题。许多单位、个人、商家、厂家紧紧盯住这块采购资金不放过，千方百计地向石油销售企业兜售大宗物资，甚至为获暴利贿赂有关人员，出现物品价格不实及物品质量低劣等现象，这给石油销售企业大宗物资采购带来不利因素。因此，企业对采购过程和采购物资进行严格的审计。 关键词：大宗物采购审计 审查是否在每次采购之前都进行了充分的市场调查；为寻找最佳供应商是否进行多方询价，以减少舞弊；对经常性采购项目是否采取集中一到两家供应商的做法，以降低采购成本，保证供货及时；在招标过程中是否存在供应商恶意串标，抬高价格损害企业利益的现象。? 依法订立采购合同是避免合同风险，防患于未然的前提条件，也是强化合同管理的基础。首先，审查采购经办部门内控制度是否健全，物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。其次，要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。再次，是否建立采购合同内部审核程序，对采购合同设置内部审核程序，一方面可以避免和供应商之间日后产生各种商务纠纷的风险，同时也具有约束采购部业务人员和供应商之间的行为。审查是否建立程序及制度，对供应商不合格品的让步接受管理规定等。在的质量检验及收发规定中，有许多规定直接具有预防存货收发过程中舞弊风险的作用；是否存在存货长期积压现象是否对购买产品的质量进行追溯；企业建立的供应商档案是否有效利用，这样可以避免采购业务人员垄断采购信息，从而预防采购人员和供应商之间建立非正常业务关系；是否严格按照各种质量标准和检验程序对采购物资进行有效控制 1