采购审计讲座.pdf

物资采购审计专题讲座 著名管理审计、内部控制与风险管理专家专家。先 后毕业于北京师范大学经济系和中国人民大学经济系， 经济学硕士，曾长期供职于国家审计署，先后在公司 担任财务处长、财务总监，现为中天恒管理咨询公司、 中天恒达工程造价咨询公司和中天恒会计师事务所总 咨询师，三泰恒业投资咨询公司首席税务咨询师等。 先后主持大唐国际、张家口电厂、国华物流、中储粮、 华风集团等几十家集团公司审计与管理咨询业务。多 年从事会计、审计、税务理论研究和实务工作，出版 《新编纳税与会计处理》 （已四版）、《经济效益审 计精概要与案例分析》、 《3C框架：中国式内部控 制》、 《全面风险管理规范解析及案例分析》、 《3C 框架：全面风险管理手册及应用》等著作五十余种， 发表文章六十多篇。 北京中天恒会计师事务所 案例及其警示 王某年轻有为，曾经多次被公司评为先进工作者，27岁即 担任公司中层干部，先后担任企划部副部长、部长、研究中 心主任，2003年担任采购部主任，2007年审计机关在审计中 发现其存在重大受贿嫌疑，被移交司法机关立案处理，后被 查出收受贿赂380多万元，被判取有期徒刑12年。 北京中天恒会计师事务所 案例及其警示 采购和基建被公认为企业舞弊的两大高发领域。 某中央企业2010年在采购领域爆发大规模舞弊案件，导致多 达几百人接受司法调查，将有大量人员面临牢狱之灾。 北京中天恒会计师事务所 案例及其警示 舞弊风险只是采购领域面临的风险之一。 采购领域面临的还包括： ◎采购数量风险 ◎采购质量风险 ◎采购价格风险 ◎采购进度风险 ◎采购付款风险 因此，毫无疑问，物资采购领域应当成为内部审计的重点。 物资采购审计是许多企业管理审计的重点，也是非常容易出成果的 领域——领导和群众都非常关注。 北京中天恒会计师事务所 1.物资采购制度与流程的审计 项 目 审计关注点 审计方法 u 有无经过审批颁布实施 u查阅管理制度及批准文件 的采购管理制度；制度本身 制度 u与采购部门进行访谈 是否已经与实际已经存在很 大差异 u 有无清晰的采购业务流 流程