税收筹划复习纲重点.docx

《税收筹划》期末复习提纲复习重点：1、计算分析题重点掌握：（1）第2章第3节增值税纳税筹划的基本方法（2）第4章个人所得税的税收筹划（3）第6章典型案例分析2、简答题重点掌握：（1）第1章总论-税收筹划的目标； -税收筹划的基本技术； -税收筹划的概念及特点；（2）第2章-增值税税收筹划的范畴； -增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行；（3）第3章-企业所得税的筹划技巧；（4）第4章-个人所得税有关纳税人税收筹划的途径； -个人所得税的筹划方法； -个人所得税的优惠政策；（5）第5章-企业重组的类型； -企业重组分立过程中的税收筹划技巧；简答题（1）第1章总论-税收筹划的目标；-税收筹划的基本技术；?-税收筹划的概念及特点；答：税收筹划的目标：（1）减轻纳税主体的税收负担；（2）争取延期纳税，占有资金的时间价值；（3）争取涉税过程中的零风险；（4）降低税收筹划成本，提高纳税主体的经济效益。税收筹划的基本技术:减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术税收筹划的概念:?纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。???????????特点：合法性、预期性、风险性、目的性、收益性（2）第2章-增值税税收筹划的范畴；-增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行；答:增值税税收筹划范畴:纳税人身份税收筹划,利用优惠政策税收筹划,利用销项税额和进项税额延缓纳税,销售已用固定资产税收筹划,混合销售税收筹划,兼营行为税收筹划,几种特殊销售税收筹划增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行一般纳税人和小规模纳税人的征税规定；（二）混合销售行为的征税规定；（三）兼营行为的征税规定；（四）几种特殊销售方式的征税规定；（五）纳税人销售已使用过的固定资产的征税规定；（六）有关销项税额确定和进项税额抵扣的税收规定；（七）有关增值税优惠政策的税收规定。（3）第3章-企业所得税的筹划技巧?????答：一、纳税主体筹划；二、税基式筹划：缩小税基筹划；三、关联企业之间的利润转移筹划；四、亏损弥补筹划；五、股权投资的税务筹划；六、分期预缴年终汇算清缴的税务筹划；七、所得税税率的筹划；八、利用优惠政策筹划（4）第4章-个人所得税有关纳税人税收筹划的途径；?????????????????????-个人所得税的筹划方法；?????????????????????-个人所得税的优惠政策；答：个人所得税有关纳税人税收筹划的途径；居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换????通过人员的住所变动降低税收负担?????通过人员流动降低税收负担企业所得税纳税义务人与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙制企业的选择个体工商户与个人独资企业的转换个人所得税的筹划方法；一、工资、薪金所得的纳税筹划；二、劳务报酬；三、稿酬；四、其他所得纳税筹划；五、个体工商户个人所得税纳税筹划个人所得税的优惠政策免纳个人所得税的项目（二）经批准可以减征个人所得税的情况（三）暂免征收个人所得税的所得（四）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠（五）对在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠（5）第5章-企业重组的类型；-企业重组分立过程中的税收筹划技巧；???答：企业重组的类型：1、收缩型重组、2、扩张型重组、3.内变型重组企业重组分立过程中的税收筹划技巧；将特定产品的生产部门分立为独立的企业，降低流转税的税负；在企业所得税采用累进税率的情况下，通过分立，使原来适用高税率的一个企业，分化成两个或两个以上适用低税率的企业，使其总体税负得以减轻；在混合销售行为中，通过分立，实现税收筹划。第6章典型案例分析1（增值税减免税的税收筹划）某市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。由于奶制品的增值税税率适用17%，进项税额主要有两部分组成：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣10%的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵扣进项税额。与销项税额相比，这两部分进项税额数额较小，致使公司的增值税税负较高。为了取得更高的利润，公司除了加强企业管理外，还必须努力把税负降下来。从公司的客观情况来看，税负高的原因在于公司的进项税额太低。因此，公司进行税收筹划的关键在于如何增加进项税额。围绕进项税额，公司采取了以下筹划