内控评价审计理论实务与案例(东莞中注协).pdf

内控审计理论、实务与案例 立信锐思 杨芳 Page 1 杨芳博士  上海立信锐思信息管理有限公司执行合伙人，复旦 大学会计学博士。  精通项目管理及内控理论与实务。多年企业内部控 制咨询与培训经验，组织与领导数百家上市公司的 企业内部控制咨询与培训。  曾为东风汽车、中国石油、中材国际、杉杉股份、 电话： 宁波银亿集团、海通证券、中国移动、上海电力集 021 团等国内知名上市公司进行内部控制培训； Email ：  为复旦大学总裁班和管理学院EMBA讲授内控系列 yangfang@ 课程；厦门大学EDP客座教授，宁波大学特邀讲师 fyang_2009@163.com ，为上海各区国资委、财政部做内控培训，并作内 地址： 控专题报告。受邀为上交所董秘班、深交所独董班 上海市九江路69号5楼 、上海会计学会、山东银行协会班、广州会计师公 （200002） 会、各地证监局组织的企业进行专业培训。 Page 2 目录 序号 内容 一 内部控制审计的依据 二 内控审计、财报审计与整合审计 三 审计计划 四 风险导向与自上而下的审计方法 五 完成审计工作出具审计报告 附录 Page 3 第一部分 内部控制审计的依据 问题： 内控审计的依据标准是什么？ 内部控制审计的性质？ 2013年度上市公司内控审计总体情况统计 内部控制审计意见类型 沪市主板 深市主板 中小企业板 创业板 合计 标准无保留意见 707 338 47 4 1096 带强调事项段的无保留意见 23 12 0 0 35 否定意见 8 1 0 0 9 无法表示意见 1 0 0 0 1 非标准审计意见小计 32 13 0 0 45 合计 739 351