特派办审计学习体会.docVIP

特派办审计学习体会 根据局领导的安排，10月13日，我很荣幸参加了审计署驻特派办对省股份制商业银行改革成效专项审计调查学习，特派办通过省审计厅共抽调3名同志参加本次专项审计调查（审计厅金融处、张掖、各一名）。本次审计调查主要围绕中央、国务院有关“把国有独资商业银行改造成治理结构完善、运行机制健全、经营目标明确、财务状况良好、具有国际竞争力的现代金融企业”的改革目标，调查了解中国银行、交通银行和招商银行等各项改革措施的落实情况，公正客观评价改革工作取得的成效，揭示3家银行在改革过程中存在的重大薄弱环节、突出问题和风险隐患，从体制上、制度上提出改进和完善建议，推动深化商业银行改革。 我被安排到招商银行分行，有针对性的学习了个人和对公信贷业务的审计，协助他们延伸审计有关贷款单位。与此同时,利用一周时间开展了国际金融危机对省房地产行业造成影响的专项审计调查。通过这次学习，增长了知识，开阔了视野，学到了金融审计方法，为在实际工作中将审计任务做得更细更好更精打下了良好的基础，使我受益匪浅。下面我就参加这次特派办审计调查简单的谈几点学习体会。 一、注重审计调查准备阶段的各项工作 1、注重审前调查。俗话说，“磨刀不误砍柴功”。如果不搞审前调查就仓促进点审计，掌握不了被审计单位的总体情况，审计就会打败仗。特派办对于一些重点审计项目，审计组要花相当长的时间（一月到一个半月）搞审前调查，做深入细致的调查研究，了解被审单位的总体情况、各项业务流程，掌握管理上、经营机制上、制度上的薄弱环节，制定具体的审计实施方案。凡是审计效果比较突出、审计质量比较高的审计项目，都进行了充分的审前调查，制定了操作性较强的审计实施方案。我参加的招行审计从9月3日开始进点搞审前调查，重点了解了该行的系统内部情况（机构设置和人员情况、业务经营品种和业务流程、风险及管理策略、计算机信息系统、财务状况与经营成果、财务管理体制及重要会计事项的处理方法）、影响银行经营的因素（借款人所处的行业状况、市场竞争、行业现状及发展趋势）、了解信贷政策、信贷管理手册、信贷操作手册等操作规范、调阅会议记录、贷款档案、采集电子数据，分析确定延伸审计单位。审前调查结束后，起草一份审前调查情况报告，与审计实施方案一并报办领导审批。 2、注重制定审计实施方案。审计实施方案侧重于对专项审计调查工作的具体规范。具有很强的操作性，具体表现在：一是审计目标明了、透彻。明确了审计调查要弄清什么问题、达到什么目的，为审计人员指明了方向，二是细化了审计调查的重点和内容，审计调查的每项内容都具体到细节；三是审计方法明确，本次审计主要采取的是分析性复核中的趋势分析、比率分析、比较分析等方法，善于用图表对相关数据进行对比分析。四是审计组分工比较明确，在审计分工一项有正常分工和兼职分工。四是审计工作要求较高。要求工作中强化分析，突出重点，加强与总行审计组的沟通，及时向领导汇报审计进度及发现的重要问题，严格执行审计项目质量控制办法，严格执行“八不准”及各项廉政规定，切实做到了依法审计、文明审计。 3、注重审前培训。特派办每个审计项目的工作方案由审计署统一制定，工作方案下发后，对参与审计调查的审计人员进行审前培训，主要目的是明确专项审计调查的主要任务和工作思路，审计调查工作方案的精神和要求，统一思想认识。据我了解，审前培训主要有三项任务： （1）由负责组织审计项目的处室负责人讲解专项审计调查工作方案。主要包括：审计调查的指导思想和工作思路，审计调查的目标、调查的范围和主要内容、调查方法，使审计人员更透彻地理解，有利于围绕中心目标，开拓性、创造性地工作。 （2）组织讨论审计调查实施方案，使审计人员加深对审计实施方案各项内容和要求的理解，进一步统一思想、明确目标。同时收集、分析讨论有益的意见和建议，据以修改和完善审计实施方案，使其更具有合理性和可操作性。 （3）由富有经验的审计人员，介绍与调查事项相关的新的政策、法规、制度、管理状况、存在问题、发展趋势、改革思路等情况，帮助审计人员把握与审计调查事项相关方面的情况，开阔审计思路。 二、审计思路清晰，站位较高，侧重从宏观管理的角度上提出体制上、制度上存在的问题 特派办审计人员审计思路清晰，具有打破沙锅纹（问）到底的精神，抓住疑点一查到底，具备过硬的查账技能和清醒的头脑，不被假象迷惑。 1、转变观念，围绕绩效评估开展审计调查。此次专项审计调查，是金融绩效审计的首次尝试，他们没有经验可循，特派办审计组及时转变观念，突破传统商业银行审计的传统思维，在审计调查过程中，突出分行法人治理结构，评价机构、岗位设置的合规性；突出各项制度的建设情况，评价内部控制的健全性；突出内部控制度的执行情况，评价风险管理的有效性；突出各项指标的真实性，评价考核办法的有效性和