应交税费专用课件.pptVIP

第三节　 应交税费 一、概念 根据税法规定计算并交纳的各种税款 二、内容 增值税、消费税、营业税、资源税、 所得税、土地增值税、房产税、 车船使用税、土地使用税、印花税、 城市建设税、耕地占用税、 代扣代交的职工个人所得税等 三、应交税金 １、应交增值税  （2）、纳税人：从事上述事务的 单位或个人 应交税费—应交增值税 （进项税额） 记账公式： 借：材料采购（计划成本） /在途物资（实际成本） 原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/其他货币资金 2、某木材厂收购木材一批，价款为100000元，款项已用银行本票支付，该批木材已验收入库，规定的扣税率为10%。（分别按实际和计划成本核算） 3、某企业基本生产委托外单位修理机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为1000元，增值税为170元。上述款项已用存款支付。 除按规定可以作为进项税额抵扣的外，应记入固定资产的成本 记账公式： 借：银行存款/应收账款/应收票据等 贷：主营业务收入等 应交税费—应交增值税（销项税额） 例题：企业销售A产品给东胜公 司，价款为10000元，按规定增值 税率为17%，提货单和增值税专用 发票已交给对方，但货款尚未收到。