财务报表与分析及财务预算 .ppt

draft 投资者和债权人 内部管理者和绩效评估 竞争对手 监管机构 让我们通过模拟经营一个公司解读财务报表3年的会计报告.xls 财务分析体系 权益净利率 影响因素 找到了影响因素，我们就层层深入去寻找末端的根源。  “Planning is everything – Plans are nothing” 有两种计划： 写在纸上的计划 印在全体利益相关者心中的计划 企 业 计 划 十 步 作计划的关键步骤 明确分工及责任： 总负责人 – 总裁 (CEO) － 决策者并对计划及其执行结果负责 2） 组织者 – 财务总监 (CFO) － 制定计划统一流程，提供统一工具 － 判断股东期望值及企业实际盈利能力给出计划指南 － 确保计划过程的高质量：支持公司战略方向、集思广议、切实可行 － 使计划得到董事会批准 － 将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现 － 监督计划的执行，报告偏差并组织改进 3） 计划制订者 – 各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人 － 根据统一的计划流程及指南并使用统一的计划工具制订本部门预算 作计划的关键步骤 （续） 分析用户的需求及竞争环境： － 报告者： 市场部负责人 － 听众： 参与计划制定的全体成员 － 报告要回答的问题： 目标客户群体 客户的需求及其增长预测 客户明确提出来，也是企业可以满足的需求 客户提不出来，但相信企业能够满足的需求 客户没有想到，满足于意外的惊喜需求 哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必需靠直销 竞争者的战略企图及其优势劣势 我们现有的竞争优势及劣势 作计划的关键步骤 （续） 企业宗旨： 责任人：总裁 根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者： － 我们的用户是谁? － 我们能为用户提供哪些产品及服务？ － 用户由于我们的存在而得到什么？ 创造信息产品以便加速人类知识的进步，并且从本质上改善个人及组织的效能。 作计划的关键步骤 （续） 未来3 ~ 5 年的目标及其关键成功因素 － 根据用户需求增长分析预测企业未来 责任人： 市场部负责人 3~5年的增长速度 － 为未来 3~5 年的规划找出关键成功因素， 责任人：总裁带领 并集中有限资源对其投资 计划制定人员共同 讨论并达成统一共识 作计划的关键步骤 （续） 我们的产品，服务以及所需要的研发及实施计划 报告人：各事业部负责人 听众： 计划制定人员 要回答的问题： － 我们的用户想得到什么？ － 能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？ － 向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？ － 目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？ － 具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、 费用支出） － 具体实施计划需要谁的帮助？ （合作伙伴，兼并收购） 作计划的关键步骤 （续） 财务分析及资本投资计划 报告人：CFO (首席财政官） 听众： 计划制定人员 要回答的问题： － 汇总的计划给公司带来的结果及对股东价值的影响是什么？ － 各事业部对此影响的贡献是什么？战略方向及价值取向是否需要调 整？ － 如果企业内部的增长不能满足股东的期望值，是否应该通过收购或 兼并获得外部的增长？资本投资的风险？ － 哪些外部问题会阻碍我们发展以及应急计划？（融资能力，信贷环 境，政策法规……） 作计划的关键步骤 （续） 第一年的计划： 报告人：各事业部及各职能部门负责人 听众： 计划制定人员 要回答的问题： － 为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？ － 今年的主要经营业绩指标 － 是否已将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及关键员工？ 他们对此目标的达到有信心吗？ － 是否已将员工的激励计划传达到每个员工？员工的反馈是什么？ 第一年计划的制定及预算程序 用户定单预测 销售收入增长率 毛利率 员工及各项营业费用争长率 固定资产投资计划 净利率 净现金流 融资计划 作计划的关键步骤 （续） 预算举例 分公司预算方案.xls 总部全年预算方案