新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)及附表填表的说明 .doc

新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表说明 一、计税依据 项?? 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 应税货物、劳务、服务的不含税销售额，不包括销售已使用过的固定资产和旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期（增值税纳税申报表福利额资料）第八栏数据一致 填写当年1月1日至申报当期累计收入 其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销售额 2 到国税机关代开增值税专用发票收入，不含到国税机关或委托代征点代开普通发票 填写当年1月1日至申报当期累计代开专用发票收入 ?税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 税控器具开具的普通发票注明的金额换算的不含税销售额 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4（4=5） 销售已使用过的固定资产和旧货不含税销售额=含税销售额/（1+3%）此栏不包括销售一般货物和劳务收入 填写当年1月1日至申报当期累计销售已使用过的固定资产和旧货收入 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 使用税控开票机开具的销售使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票注明的金额换算的不含税销售额 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 （三）免税销售额 6=7+8+9 填写免征增值税销售额，不包括出口免税销售额 填写当年1月1日至申报当期累计免税收入。 其中：小微企业免税销售额 7 符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税政策的销售额。个体工商户和个人不填写本栏 未达起征点销售额 8 个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策的）的免税销售额，不包括符合其他增值税政策的销售额。个体工商户和其他个人填写 其他免税销售额 9 填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税政策的免税销售额和未达起征点免税销售额 （四）出口免税货物销售额 10（10=11） 填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额 填写当年1月1日至申报当期累计出口免税收入。 其中：税控器具开具的普通发票销售额 11 使用税控开票机开具的免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 二、税款计算 本期应纳税额 12 本期按征收率计算应纳税额 本期应纳税额减征额 13 填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含可在增值税 应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额 情况需填写（附列表四：税额抵减情况表）予以反映。无抵减抵免情况，不填报此表。当本期减征额小于或等于第12栏时，按本期减征额实际填写，当本期减征额大于第12栏时，按第12栏填写，本期减征额 不足抵减部分结转下期继续抵减 填写当年1月1日至申报当期累计减征税额 本期免税额 14 根据第六栏免税销售额和征收率 计算 其中：小微企业免税额 15 根据第七栏和征收率计算 未达起征点免税额 16 根据第八栏和征收率计算 应纳税额合计 17=12-13 系统自动计算 填写当年1月1日至申报当期累计应纳税额合计 本期预缴税额 18 不包括查补缴纳的增值税额 —— 本期应补（退）税额 19=17-18 系统自动计算 —— 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）：金额单位： 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2，≤5） 4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 与主表第一栏“应征 增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务栏”数据一致