税法规及定费用扣除比例.pptx

1税法规定费用扣除比例味正品康福利费：扣除比例：企业按照工资总额的14%提取；针对范围：餐厅和健身房装修、餐厅支出、职工宿舍支出、职工医疗、节日福利等；超出部分：调增利润补缴企业所得税！税法规定费用扣除比例味正品康职工教育经费：扣除比例：企业按照工资总额的1.5%提取；针对范围：为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用；超出部分：调增利润补缴企业所得税！税法规定费用扣除比例味正品康小结：16年，公司调控，此两项费用均在合理范围之内；2016年对外报表福利费占工资比例12.27%，未超出规定比例！17年，进行费用预算、管控，受控部门：行政部、采购部！2税法规定费用扣除比例味正品康招待费：扣除比例：企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。针对范围：因业务上的需要，招待客户、供应商和外部接口单位所发生的除礼品以外的费用，包括招待餐费等因业务上的需要，招待客户、供应商和外部接口单位所发生的礼品费，包括因赠送礼品所交纳的个人所得税；超出部分：调增利润补缴企业所得税！税法规定费用扣除比例味正品康小结：16年，公司调控，此项费用均在合理范围之内；2016年对外报表招待费占比2‰，未超出规定比例！17年，进行费用预算、管控，受控部门：行政部、销售部！3税法规定费用扣除比例味正品康广告费：扣除比例：不超过当年销售（营业）收入15%的部分；针对范围：推广产品、树立企业形象所发生的广告宣传费用，包括报刊、杂志、影视及网上和户外广告等。超出部分：准予在以后纳税年度结转扣除。税法规定费用扣除比例味正品康小结：16年，公司调控，此项费用均在合理范围之内；2016年对外报表广告费占比1.1%，未超出规定比例！17年，进行费用预算、管控，受控部门：行政部、销售部！广告费实行项目管理方式，上报预算时附项目清单；支付广告费时,必须附有协议、合同。4税法规定费用扣除比例味正品康运费：扣除比例：全年运费发生额占收入的2%左右【审计建议】；针对范围：——采购货物时发生的运输费用，包括装卸费、搬运费等；——销售货物时发生的运输费用，包括各种由货仓到客户指定目的地的运输费、装卸费及保险费用。税法规定费用扣除比例味正品康小结：16年，公司调控，此项费用均在合理范围之内；2016年对外报表运费占比2%，未超出规定比例！17年，进行费用预算、管控，受控部门：采购部、销售部！运费实行预付款专项管理；支付运费时,必须附有协议、合同。为保证运费的真实性，当月发生物流费用，要求物流公司当月开具发票入账，销售部门根据账期调整付款。发票格式：增值税专用发票、增值税普通发票5补充及需规范的流程应收应付采购付款：周一、周四集中付款；应付款原则上月底不付款。销售回款：款到发货： 需财务收款盖章后，方能发货；发票付款： 销售需要开票，提前通知财务及时开票；账期发货： 根据财务应收账期表，销售落实催款；补充及需规范的流程应收应付小结：17年实行预算考核受控部门：采购部、销售部；考核专项：应收回款率，应付货款率！6补充及需规范的流程费用报销差旅费：车票：正规车票，注意连号情况；餐费、住宿发票：增值税专用发票、增值税普通发票、定额发票（注意全部连号）；加油票：增值税专用发票、增值税普通发票、机打发票（客户名称必须是单位全称、空白须手写）要求：报销人须在报销发票右下角处签字，要求发票内容清晰，报销封皮填写附件数，大小写完整。补充及需规范的流程报销单据的规范费用报销单：补充及需规范的流程报销单据的规范差旅费报销单：补充及需规范的流程报销单据的规范付款审批单：