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浅析关联交易抵销系统在大型企业集团的探索与应用 　　【摘 要】 随着大型企业集团财务集约化、信息化建设飞速发展，各单位财务管理精益化水平及业务融合能力都在逐步增强，但严格的内、外部监管环境对管理工作标准化、规范化提出了更高的要求。有关内部关联交易的解决方案国内外有采用手工合并抵销对账，工作效率较低，并且存在数据信息不准确的风险问题，虽然建设实现了部分自动账务合并抵销的关联交易抵销系统，但缺乏在同一系统内，实现跨集团的内部关联交易处理方案。 　　本文系统分析了在集团内部关联交易抵销业务需求的基础上，设计开发一套可以实现并处理集团内部各会计主体间关联交易的关联交易抵销系统，并已实际应用到了集团财务集约化整体项目中，实现集团公司总部与各分部统一业务、统一流程、统一应用功能的一体化企业资源管理系统，全面支撑总分部一体化运作。 关联交易抵销系统项目是财务集约化的子项目之一，为全面提升公司会计信息质量，支撑集团报表按任意口径生成，急需规范集团内部关联交易业务，建立统一抵销体系，支持内部关联交易信息的实时交互和自动抵销，实现公司内部合并抵销业务的高效处理。 　　【关键词】关联交易；关联交易抵销；合并抵销业务 　　一、引言 　　近年来，集团公司深入实施财务集约化管理，按照“六统一、五集中”工作思路和“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”目标要求，全面建立了集中、统一、精益、高效的现代化财务管理体系，财务与业务融合越来越深入，财务与业务信息系统集成度越来越高，有力支撑了公司持续健康发展。但随着外部监管日趋严格，依法治企不断深入，公司对加强财务管控能力提出了更高要求，如何实现跨专业信息的有效传递，实现财务管理信息标准高效传导及有效衔接，将财务业务操作及规范化繁为简、更直观及有效为客户提供实时、在线服务，把广大的业务人员从庞杂的规章制度及业务码记忆中解脱出来，成为了我们迫切需要解决的问题，也是未来实现财务管理水平提升，走向“标准化、信息化、可视化”必然的方向。按照大型企业集团财务集约化、信息化工作的总体要求和总体部署，各单位全面推进成熟套装软件的实施和应用工作。随着财务集约化工作的深入推进，各单位成熟套装软件的应用差异日益突出，这些差异影响着公司财务集约化整体效果的提升，并阻碍公司统一开发功能的部署和应用。为解决此问题，公司决定实施财务集约化业务方案研究项目，通过梳理财务内部以及财务与发策、基建、生产、物资、营销、人资、信息、法律等专业之间的业务关系，规范管理模式，深化系统应用，完善集成标准，达到统一业务流程、统一信息标准的目标。集团公司工程建设时期，财务信息化工作按照公司信息化总体建设思路和建设方式，是以套装软件为核心，补充开发财务管控模块，实现预算编制、资金监控、产权管理、电价管理、在线稽核、报表管理等功能，并通过套装软件与财务管控模块高度融合应用，实现集团公司系统财务业务的全面覆盖，并实现系统内会计主体财务管控模块应用全覆盖，满足了财务管理的信息化需求。 　　二、关联交易抵销系统项目的建设意义 　　基于财务集约化管理的实施成果，信息规范和业务标准需要进一步统一，财务集约化管理信息系统需要进一步完善，系统对业务的支撑能力和功能的覆盖度需要进一步提升，财务管理各项业务的协同发展及与其他业务的应用集成亟需进一步完善，具体表现在如下几个方面：（1）各项财务标准尚需进一步统一；（2）仍有部分功能尚需统一开发；（3）成熟套装软件标准化应用尚需进一步规范；（4）财务管控模块的实施和应用工作仍需进一步深入；（5）财务与业务的应用集成仍需进一步融合。 　　新增的业务和管理需求要求一体化信息集成平台不仅能够实现基本集成能力，同时应具备业务流程管理、业务流程绩效监控及服务全生命周期管理等住多功能。因此一体化信息集成平台应以企业服务总线为基础，建设业务流程管理、业务活动监控、企业服务库等集成服务组件，并以此为基础开展人资、财务、物资、生产管理、营销管理等相关业务应用的集成融合。 ERP系统、财务管控、员工报销、关联交易抵销是各分部调整后分子公司正常运作的基本信息系统，随着各分部分公司的调整成立。首先，各分部分子公司之间，以及分部与属地省（市）公司之间业务数据的调整，必须完成信息系统中同步调整。其次，第一阶段适应性调整后属于各分部二级部署应用，已经不能有效支撑总分一体化运作要求。因此，借助本次分部职能调整，ERP系统、财务管控、员工报销、关联交易抵销信息系统通过总部延伸，实现总分部集中部署应用成为了信息化有效支撑总分一体化运作，推进公司信息系统集中部署的最佳途径。 　　关联交易抵销是大型企业集团财务集约化的内容之一，为全面提升公司会计信息质量，支撑集团报表按任意口径、任意时点“一键式”生成，急需规范集团内部关联交易业务，建立统一抵销体系，支持内部