国有商业银行不良资产批量转让面临的困难及应对策略-财会月刊.PDF

□金融·保险 国有商业银行不良资产批量转让 面临的困难及应对策略 陈 寰（高级经济师） 【摘要】近年来，不良资产批量转让已成为我国国有商业银行加快不良贷款清收处置的重要途径，但由于我国不良资 产处置市场的发育仍不够成熟，在一定程度上制约了该项业务的健康发展。本文通过对不良资产批量转让处置的市场主 体、市场机制，以及与之配套的政策环境、法律环境、中介服务体系存在的缺陷进行剖析，指出了国有商业银行操作规范化 和道德风险管控的缺失，并从中寻求解决问题的办法与对策。 【关键词】商业银行；不良资产；批量转让；资产管理公司 【中图分类号】F832.4 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2016）35-0096-4 一、研究背景 转出方面比同业平均水平少了300 亿元，留在账面上的不良 近两年，我国经济下行压力明显，受“经济增速换挡期、 贷款就多一些。作为上市公司，上述五家商业银行的信贷资 结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期”三期叠加影响，市场 产质量受到社会公众的广泛关注。在不良贷款持续攀升的背 整体需求下滑，整个国民经济去杠杆、去库存的压力增大，部 景下，各家商业银行为了避免财务报表数据过于难看，对不 分行业产能过剩，部分企业经营出现困难，企业资金链紧张 良率都相应采取了控制措施，基本上都是通过不良资产加快 导致商业银行不良贷款金额持续攀升。本文以国有商业银行 批转出表的做法，从而达到严格控制不良率攀升的目的，这 为主要研究对象，探讨其不良资产批量转让面临的困难及应 点从上市银行年报利润表中的资产减值损失相关数据也可 对策略。 大致判断出来。截至2015 年年末，国内五大商业银行近三年 根据银监会官方公布的数据，2015 年年末我国商业银行 资产减值损失数据如表2 所示： 不良贷款余额（法人）为12744 亿元，不良贷款率（法人）为 表2 国内五大商业银行近三年的资产减值损失 1.67% ，较年初上升0.42 个百分点；2014 年年末我国商业银行 资产减值损失（单位：百万元） 银行名称 不良贷款余额（法人）为8426 亿元，不良贷款率（法人）为 2015 年 2014 年 2013 年 1.25% ，较年初上升0.25 个百分点；2013 年年末我国商业银行 中国工商银行 86993 56729 38321 不良贷款余额（法人）为5921 亿元，不良贷款率（法人）为 中国农业银行 84172 67971 52990 1.00% ，较年初上升0.05 个百分点。截至2015 年年末，国内五 中国银行 59274 48381 23510 大商业银行近三年不良贷款率数据如表1所示： 中国建设银行 93639 61911 43209 表 1 国内五大商业银行近三年不良贷款率 交通银行 28914 22866 19158 不良率（% ） 五家主要商业银行的2015 年资产减值损失较2014 年、 银行名称 2015 年 2014 年 2013 年 2013 年分别有不同程度的大幅提高，表明各家商业银行近三 中国工商银行 1.50 1.13 0.94 年不良资产出表的动作幅度是比较大的。工商银行时任董事 中国农业银行 2.39 1.54 1.22 长姜建清先生表示，工行仅2015 年就核销了不良贷款600 亿 中国银行 1.43 1.18 0.96 元，商业银行不良贷款出表的速度由此可见一斑。2015 年年 中国建设银行 1.58 1.19