现金流量分析探究.ppt

五、现金流量分析 （一）现金流量表的初步分析 现金流量表是综合反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。现金流量分析是财务分析的重要组成部分，对于投资人，债权人和企业管理当局都具有重要意义。 1．现金流量的有关概念 （1）现金及现金等价物 现金流量表中的“现金”，是指库存现金、银行存款和其他货币资金。 现金流量表中的“现金等价物”，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。 （2）现金流量 ① 现金流量的分类 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 ② 现金流量总额、净额与现金净流量 现金流量总额是指现金流量表项目的流入和流出没有相互抵消的金额。 现金流量净额是指现金流量表项目的流入和流出相抵后的金额。 现金净流量是指现金流入与现金流出的差额。 2．现金流量分析的作用 （1）对获取现金的能力作出评价 （2）对偿债能力作出评价 （3）对收益质量作出评价 （4）对投资活动和筹资活动作出评价 3．经营活动现金流量 经营活动现金流量的列报方法有两种，一种称直接法，另一种间接法。 ABC公司现金流量表 单位：万元 经营活动现金流量初步分析 （1）ABC公司经营活动现金净流