课件货币资金审计实验2.pptVIP

实验六 货币资金审计 内容安排 一、控制测试 二、实质性测试 工作底稿 表 S6-1货币资金审计的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 主要工作 具体工作内容 可能运用的审计程序与方法 需编制的工作底稿 1．了解和描述内部控制，初步评估控制风险 1）岗位分工是否合理；2）授权批准制度是否严格；3）库存现金和银行存款的管理是否合规；4）票据和有关印章的管理是否符合相关规定；5）监督检查机制是否健全。 询问、观察、检查、穿行测试 1）货币资金业务内部控制评价调查表； 2）了解货币资金业务内部控制。 2.控制测试 1）抽取现金、银行存款收款凭证样本并进行检查； 2）抽取现金、银行存款收款凭证样本并进行检查；3）账账核对；4）银行存款余额调节表的编制与复核；5）检查外币资金折算方法的一致性。 询问、观察、检查、穿行测试、重新执行 货币资金业务控制测试底稿 3.实质性程序 库存现金、银行存款、其他货币资金等报表项目的审计 检查书面记录、检查有形资产、询问、观察、函证、重新计算、重新执行、分析性程序 审计程序表、审定表、明细表、分析底稿和相关底稿 3-1.现金的审计 获取存在认定、完整性认定、权利或义务认定、计价或分摊认定、列报认定的审计证据 询问、检查书面记录、分析性程序、函证 审计程序表、审定表、抽查表 存在认定 检查有形资产 现金监盘表 3-2.银行存款的审计 获取存在认定、完整性认定、