5第五章 资金汇划与清理的核算.pptxVIP

第五章 资金汇划与清算的核算;资金清算是金融机构之间由于办理结算及资金调拨等业务而汇划资金所引起的相互代收、代付的资金往来及清算。 资金清算可以从两个层面上理解： 第一，完成支付结算的款项从一个行处向另一个行处的划拨。 第二，对于划拨支付结算款项而形成的行与行之间的资金存欠进行 清算。 本章主要介绍同一银行系统内各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务的核算。 本章主要内容 商业银行系统内部资金汇划清算的核算 电子联行往来的核算——自学 本章重点 商业银行系统内部资金汇划清算中发报经办行和清算行的账务处理;第一节 商业银行系统内部资金汇划清算概述;行内汇划系统;目前，我国有6大联行系统： 中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。 各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行???号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格。其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。 业务流程：发报经办行 →发报清算行→总行清算中心→收报清算行→收报经办行 经办行是具体办理结算资金及内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。 清算行是在总行清算机构开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行。省分行在总行开立备付金账户