面向业务流程的营运资金管理问题研究——以江铃汽车为例（Research on business process oriented working capital management -- Jiangling Motors as an example）.pdfVIP

分类号______________________________ 密级______________________________ ＵＤＣ______________________________ 编号______________________________ 全日制专业学位硕士论文 面向业务流程的营运资金管理问题研究 ——以江铃汽车为例 学位申请人： 张 觎 翔 学科领域： 会计硕士 校内导师： 刘萍 教授 校外导师： 戴其林 高会 答辩日期：2015 年6 月6 日 摘要 面向业务流程的营运资金管理问题研究 --以江铃汽车为例 摘要 当前国内汽车行业发展既有喜又有忧，而未来行业发展又是机遇与挑战共存。上世 纪八十年代以来，尤其是近年来国内汽车工业发展步入高速发展时期。汽车行业在促进 国民经济发展中的地位不断提高，并开始与电子信息和交通物流业成为重要支柱产业， 成为名副其实的领头羊。特别是 “入世”以后，国门完全打开，我国的轿车产业与国外 发达国家的汽车企业处于同一个大市场，将不可避免地面临激烈的竞争与挑战。加快资 金的周转及提高经营的业绩也成为汽车制造企业关注的话题，实现快速转型升级，很大 程度取决于企业的财务管理水平，特别是营运资金管理。在此背景下，论文选择从业务 流程角度研究加强营运资金管理具有一定的理论与现实意义。 文章通过对国内外文献的阅读发现，国内外文献中面向业务流程的营运资金管理大 多数偏向于绩效评价分析方面，较少的对面向业务流程的营运资金管理问题系统进行研 究，缺乏指导实践的作用。本文的研究是通过对面向业务流程的营运资金管理问题，以 汽车制造业典型代表江铃汽车作为案例分析。本文在概述面向业务流程的营运资金管理 的概念界定后，将江铃公司面向业务流程的营运资金按采购流程、生产流程、销售流程、 理财活动进行分类，概述了近几年江铃汽车在面向业务流程的营运资金管理各流程实施 的策略，通过江铃汽车2011-2013 年的年报数据，用面向业务流程的营运资金管理评价 指标数对其所采取策略进行分析，通过对其营运资金管理绩效分析，发现江铃公司在长 期占用应付账款存在潜在危机、应收账款趋势增加和坏账风险、“库存危机”、流动负债 比率高导致资金结构不合理的营运资金管理的问题。接着,论文以供应链理论、精益生 产理论、渠道冲突管理理论为依据,对江铃汽车面向业务流程的营运资金管理问题进行 梳理并提出针对性的改进建议。建议公司建立战略合作伙伴友好型渠道关系来改善长期 占用应付账款；完善客户关系管理与应收账款管理的结合体系改善应收账款的不断增加 的趋势；建立解决渠道冲突措施改善“库存危机”；通过多元化融资渠道降低长融成本。 面向业务流程的营运资金管理研究，未来可以进一步从业务流程各个流程之间的联 动性和联系性进行系统分析，还可以探讨面向业务流程管理的营运资金预警机制和信息 技术平台。 关键词：营运资金，业务流程，江铃汽车，营运资金管理 I Abstract Research on the business process-oriented working capital management—Taking Jiangling motors as an example ABSTRACT By looking at the current situation of Chinas automobile indust