共同项目编列基准-作业基金.docVIP

貳、作業基金 甲、業務收支及賸餘： 一、賸餘（短絀）： （一）應依基金設置目的，考量其財務能力，本自給自足原則，並參照過去實績及業務增減情形，覈實估計其賸餘（短絀），賸餘以逐年成長（短絀應檢討改善）為目標。 （二）各基金應力求有賸餘無短絀，本年度賸餘（短絀）以較98年度預算數及97年度決算數提高（減少）為原則。 二、收入： （一）業務營運目標：以過去實績為基礎，衡酌業務發展需要及財力負擔，並考量擴充設備能量情形與提高人員效率等因素，縝密編列。 （二）單價及利（費）率：除配合政府政策維持低價者外，其產品或服務利（費）率應參照國內、外類似機構訂定，以不低於其單位成本為原則。基金發生短絀時，應檢討產品或服務利（費）率之合理性，並做適當調整。各基金應將單價編列之標準詳予說明。 （三）利息收入：應依據資金調度情形、存款利率、期間等因素估計編列。 （四）其他收入項目：參照過去實績及業務情形估計。 三、支出 （一）各基金之支出，必須符合其收支保管及運用辦法之基金用途及其設置目的。各基金之成本與費用應依照業務計畫之實際需要及本基準編列，並檢討減列不具效益、已過時或績效不彰之成本及費用。其中隨營運（業務）量變動者，應設法抑減，以降低成本率；業務成本與費用增加幅度，以不超過業務相關收入成長幅度為原則。 （二）用人費用： １、編制內員工應依照「全國軍公教員工待遇支給要點」規定編列；約（聘）僱人員酬金按核定薪點編列。兼職人員兼職費、鐘點費等，除奉准有案者外，應依照縣（市）地方總預算編製要點所定標準編列。 ２、加班費：應確為趕辦具有時間性重要業務者，依業務需要從嚴編列，延長工時及假日出勤加班費，最高以不超過97年度決算數或98年度預算數從低為原則；如經參酌業務量及考績晉級等因素有增加編列之需要，應詳加說明；至員工休假制度，應予貫徹，不休假加班費應從嚴估計編列。 ３、員工慶生、自強活動、登山健行及各項競賽等文康活動費，應依照「中央各機關學校員工文康活動實施要點」規定，以預算內員工（含約聘僱人員）人數，每人每年不得高於3,840元，於用人費用項下體育活動費編列，並不得於其他支出科目重複編列。 ４、各基金基於業務需要聘、僱用之人力，其中依「聘用人員聘用條例」及「行政院暨所屬機關約僱人員僱用辦法」辦理，並經縣（市）政府核准有案之預算員額，其相關支出始列為用人費用，其餘則依性質列於工程管理費或服務費用等相關科目。 ５、其他待遇、福利及獎金事項，以奉准有案者為限，不得自行訂定標準支給。 （三）服務費用： １、水電費：應按本年度業務量水準及相關設備需要覈實估計。 ２、郵電費及印刷裝訂費：應按本年度業務需要，本撙節原則，覈實編列。 ３、旅運費：應力求節約，避免浮濫，其中： （１）國內旅費：以不超過最近3年度平均數為原則。 （２）大陸地區旅費：依業務實際需要，覈實編列，以不超過98年度預算數為原則，如因特殊需求，有增加編列之需要，應詳加說明。 （３）出國計畫： (各基金擬具年度派員出國計畫，應參酌下列原則辦理： A.確屬業務需要，且有助提升營運績效者。 B.除非必要，且3年內無相同考察計畫者。 C.出國人數、天數應力求精簡。 D.配合政策需要者。 (出國計畫以工程管理費、補助費或委辦費等為財源支應派員出國所需費用者，均應報主管機關（處）從嚴核定，並轉報縣（市）政府備查。 (出國計畫經費，以不超過最近3年度平均數為原則。 (有關進修、研究計畫部分，得準用「行政院及所屬機關學校公務人員訓練進修實施辦法」之規定辦理，並應以業務必須之特定項目或專業領域作短期研究為原則，最近3年度曾進修研究之項目，除政策尚有必要者外，不得編列。 ４、廣告費及業務宣導費：應力求節約，避免浮濫。非有具體理由，以不超過最近3年度平均數為原則。 ５、修理保養及保固費：房屋建築修繕費及車輛維護費，應依照縣（市）地方總預算編製要點所定標準編列。機械設備、其他設備維護費，應按設備之數量、新舊程度及業務需要情形從嚴估計編列。 ６、保險費：應按投保金額及現行費率，按實付淨額編列。 ７、一般服務費：包括棧儲、包裝、代理（辦）、加工、外包及節目演出費用及計時與計件人員酬金等，其中計時與計件人員酬金以不超過98年度預算數為原則，其餘各項以不超過97年度決算數或98年度預算數從低為原則。 ８、專業服務費：包括委聘專業機構或人員（會計師、精算師及特約醫事人員等）提供服務之費用，其中專技人員酬金，以不超過98年度預算數為原則，其餘各項應按本年度業務需要，覈實編列。 ９、委託調查研究費：分為委託研究計畫及委託辦理事項2類。應與業務有關，限於專業知能與技術或現實環境與法令規定，須委託他人始能達成特定目的者，方得委託並從嚴覈實編列，且於預算內詳列計畫名稱、內容摘要及各計畫經費總額、各年度分配額。 １０、公共關係費：除縣（市）政府專