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税务筹划 关于税务筹划风险及对策研究 泉顺发木工业(中国)有限公司 高丽芳 摘要：税务筹划是企业经营管理的重要组成部分，科学、合理的税 纳税是一项复杂的工程，其涉及的方面也非常多，如纳税对象、纳 务筹划可以有效地改善公司的财务管理状况，减少公司的负税数 目，从 税金额等。另外 ，我国税法还不是十分完善，存在着规定不明确的问 而有效地提高公司的经济效益。税务筹划有利有弊，在为企业管理带 题。这就使得税务机关工作人员与企业纳税人在某些方面意见不统 来好处的同时，税务筹划也为企业发展带来了风险。本文主要针对税 一 ， 这也给企业的税务筹划活动带来风险。 务筹划的风险以及面对风险该采取的对策进行分析、研究。 (二)税务筹划风险的内容 关键词：税务筹划 风险 对策 1、法律风险 相关法律政策的变化对企业的税务筹划工作产生重大影响。在政 企业税务筹划是一项系统性的理财活动，在进行税务筹划时，要综 策选择方面，如果企业选择的政策不科学，那么企业的财务筹划活动缺 合考虑可能存在的各种不确定因素。企业进行税务筹划的目的在于确 乏正确的指导，这样的情况下，企业的税务活动风险重重。在政策变化 保企业利益的最大化，因此，在进行税务筹划时，一定要谨慎，这样才能 上，事物处在不断地发展、变化之中，我国的税务政策也不例外，为了更 有效规避税务筹划中的风险，保证公司的长远、稳定发展。 好地适应社会主义市场经济的发展，我国不断地对税务政策进行调整、 一 、 税务筹划及税务筹划风险概况 优化。因此，企业在进行税务筹划时 ，一定要根据税务政策的变化，及 (一)税务筹划 时调整自己的筹划活动。 1、税务筹划 的概念 一 些企业出现税务筹划风险，关键在于没有对法律制度进行有效 税务筹划是指纳税人在税法规定的范围内，通过各种合理、有效的 把握。我国税法处在不断发展和完善中，其存在缺陷和不足也在所难 手段或途径 ，尽可能地减少纳税数额，保证企业盈利的最大化。科学的 免，在税法中，会出现措辞不规范、界限不明确等问题，这就需要筹划人 税务筹划有利于减轻企业的赋税负担，提高企业的经济效益。税务筹 员对其进行精确地把握 ，防止出现偷税、漏税等违法行为。 划涉及范围广、因素多。因此 ，其风险也是巨大的，在进行税务筹划的 2、财务风险 同时，如何有效地规避风险是企业需要慎重考虑的问题。 简单地说，税收筹划就是一项理财活动，它与公司的财务状况息息 2、税务筹划的特点 相关。在进行税务筹划时 ，不能把筹划的目标定为简单地减少纳税数 税务筹划是一项综合性 、系统性的理财活动，具有以下几个显著特 额，不然会造成企业财务决策的片面性。一味地追求最低的纳税数额 点：第一，合法性，依法纳税是每个公民应尽的责任与义务 ，也是企业对 和最多的企业经济效益会使得企业看不到税务筹划存在的风险，导致 社会的责任。税法是我国进行征税 、纳税活动的法律依据，因此 ，任何 其为了眼前利益不顾企业的长远发展。 的税务筹划活动都必须在税法运行的范围内进行；第二，筹划性 ，税务 税务筹划方案的制定和实施对企业的财政运行产生重大影响，由 筹划，顾名思义，就是筹划税务活动 ，因此，筹划性是税务筹划最突出的 于国家税收政策和市场经济状况都处在不断变化之中，税务筹划方案 特点。在纳税前对税务活动进行有效筹划，可以保证公司在遵守税法 的实施结果与预期的策划存在差异，这对公司的财务状况影响巨大。 的前提下，尽量减少不必要的税务支出；第三，专业性 ，税务筹划是基于 三、税务筹划风险的应对措施 企业投资、经营等一系列活动的综合性管理活动，必须