建工集团会计基础工作规范.docx

建工集团会计基础工作规范（2006年11月2日）第一章　总则第一条 为了规范会计工作行为，加强会计基础工作，保证会计信息真实、准确，更好地建立会计工作秩序，发挥会计工作在企业经营管理中的作用，依据《会计法》、市《会计基础工作规范》及《会计档案管理办法》，结合集团实际，制定本规范。第二条 本规范适用于集团所属全资、控股、事业部等一切有会计工作的单位和部门。第三条 各单位应当依据有关法律、法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序进行。 第四条 各单位行政一把手对本单位的会计基础工作负有领导责任；各级业务主管部门依据业务分工，负责管理本部门（本系统）的会计基础工作。第五条 本规范包括以下内容：会计机构、人员的设置及管理规范；会计核算全过程的基础工作规范，包括：审核原始凭证、填制记账凭证、设置会计账簿、记账、算账、对账、结账、查账，办理会计工作交接及会计档案管理规范等。第二章　会计机构、会计人员管理规范第六条 各级全资、控股子公司都要按《会计法》的规定，单独设置会计机构，确定会计人员名额编制，配备具有相应业务素质、持有会计资格证书的会计人员，建立和完善会计人员岗位责任制。小型企业也要设置专职会计人员。第七条 会计人员岗位责任制要同本单位的经济（经营）责任制相配套，做到以责定权，责权明确，严格考核，有奖有惩。第八条 会计工作人员的岗位一般可分为：会计主管、出纳、财产物资核算、收入利润核算、资金核算、工资核算、成本费用核算、往来结算、总账报表、税务核算、稽核、管理会计、会计电算化管理、会计事务管理等，这些岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，各单位应根据行业特点、规模大小、业务繁简和人员多少情况具体确定。第九条 各个岗位的会计人员在明确分工的前提下，要从整体出发，发扬相互协作精神，紧密配合，共同做好会计工作。会计人员的工作岗位要有计划地进行轮换，以便会计人员能够全面熟悉各项工作，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据；会计主管人员不得兼任出纳工作。实现会计电算化的单位，出纳员、程序编制人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。第十条 各单位领导要加强对会计工作的领导，以身作则，依法办事。要加强对在职会计人员的培训，提高会计人员的政治素质和专业业务素质，培养高尚的职业道德。会计人员的任免应严格按照《会计法》和集团公司有关规定办理。第十一条 各单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属（夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系）不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。第三章　会计基础工作一般规范第十二条 根据《会计法》第七条规定，下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减和经费的收支；（五）收入、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）税金的提取、缴纳；（八）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。上述会计事项在经济业务发生时，都要遵循国家规定的会计核算程序，送交本单位会计机构办理会计核算手续。第十三条 各单位原则上应实行会计电算化。尚未完全实行会计电算化的单位，要创造条件尽快实行。各单位要使用集团公司统一要求的会计报表软件。第十四条 凡未实现会计电算化的单位，会计文字与数字书写应按照以下规定执行：（一）填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表等，应使用钢笔或碳素笔，用蓝色或黑色墨水，禁止使用圆珠笔或铅笔；按规定需要书写红字的，用红墨水；需要复写的会计凭证、会计报表，可使用圆珠笔。（二）在凭证、账簿、报表上填写摘要或数字时，要在格子的上方留有二分之一的空白，用以更正错误。（三）书写阿拉伯数字，应紧靠底线书写，字体要自右上方斜向左下方，倾斜度为55度－60度。字与字之间的距离要相同，大约空出半个数字的间隔，数字之间不许连写。大写金额数字前未印有人民币字样，应加填“人民币”三字，“人民币”三字与金额数字之间不得留有空白。小写金额数字合计前，要填写人民币符号“￥”，与金额数字之间也不得留有空白。（四）书写数字发生错误时，要采用正确的更正方法，即将错误数字全数用单红线注销，并在错误数字上盖章，另在上方填写正确的数字。严禁用刮擦涂抹或用药水消除字迹的方法改错。第十五条 正确使用各种印章（一）财务专用章必须由专人保管，使用时须征得财务负责人同意；“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章由出纳人员专用；“转账收讫”、“转账付讫”章也要指定专人保管使用。（二）填制记账