某茶餐厅管理制度汇总ppt.ppt

谢谢 第九章：财 务 审 计 制 度 为了加强对公司及下属公司的经济活动的监督，加强和改善内部的经营管理，完善内部控制，提高公司员工的工作责任心，维护投资人的合法权益，避免企业不必要的损失。对照国家的有关部门法律，法规及政策规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。 审计机构 第一条 公司专门审计机构为公司总部的财务部审计。审计人员在财务部具体领导下，直接对公司领导负责并报告工作。 第二条 财务部审计人员有权对公司总部所属部门及下属公司按章行使审计的职能。审计机构仅对被审计的事项的合法性、合规性作出客观公正的评价，一般不直接参与被审计单位的经营活动。 第三条 公司领导将保障审计人员依法按章行使正当的职权，任何人不得有对审计人员打击报复或故意刁难的行为。 审计的对象范围 第一条 审计的对象包括两个方面，即指公司内部的法律事务方面的审计和财务会计方面的审计。 (一) 法律审计范围主要指发生在经济活动中对经济合同的审计。具体包括：??? 1、公司及下属公司对外投资或接受投资以及采用合作方式设立企业的经济合同。?? ? 2、公司及下属公司订立的达到公司《关于经济合同管理制度》中规定送审标的标准的六种合同包括：??? ?(1)业务合同??? ?? (2)财产租赁合同??? (3)借款合同??? (4) 广告策划合同??? (5)联盟协作合同??? (6)特殊劳务合同??? 3、公司领导认为需要审计的其它法律事务 4 第三单元：公司财务管理系统 第九章：财 务 审 计 制 度 (二) 财务会计方面的审计是指对公司及下属公司以审查财务收入及其经济效益为主要内容的内部审计活动。其具体范围包括内部控制制度审计、资产审计、负债和所有者权益审计、费用和利润审计、财务报告审计、财经法纪审计、经济效益审计、经济责任审计、涉外审计、电算化审计、以及有关责任人离任审计。 审计的原则和依据 第一条 审计的原则是在进行各项审计活动应遵循的行为规则。具体有：(一) 遵守法律和国家政策的原则。在进行审计活动中，首先应当遵守国家的法律，同时，还必须遵守国家政策规定以及本公司内部的规章制度；(二) 维护投资人合法权益原则。审计活动应当遵重投资人的合法利益，不得损害其正当利益；(三) 独立审计原则。在审计活动中，审计人员独立行使职权，不受其他部门或人员的干涉和影响；(四) 保密原则。在审计活动中，有关审计人员必须保守涉及的商业秘密，所有的审计资料要保留存档，不得外借或泄露传播。在执行审计职务中取得的与审计有关的资料不得用于与审计工作无关的目的。 第二条 审计的依据是指审计人员就需审计的对象作出公允客观的判定发表审计意见的根据。具体是指： (一)在审计过程中，依法收集和整理的同审计有关的合同、技术标准、帐册、凭证、报表等原始证据； (二) 国家的有关法律、法规和政策规定； (三) 会计准则和会计制度； (四) 地方性法规和规定； (五) 公司内部的规章制度； (六) 董事会对具体事项进行处理而发表的书面意见。 4 第三单元：公司财务管理系统 第九章：财 务 审 计 制 度 审计的要求 第一条 审计机构应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照公司领导的要求，确定年度审计工作重点，编制年度的审计计划； 第二条 在审计过程中，被审计的部门或下属公司应及时主动地提交相关的需审计的所有资料； 第三条 审计机构依法按章实施审计时，可以事前通知被审计部门或下属公司，也可以不通知，直接到其进行审计工作，被审计单位不得拒绝； 第四条 审计人员在实施审计时，应编制有关审计工作底稿，对审计中发现的问题，作出详细、准确的记录，并注明资料的来源。对收集的原始资料、有关文件和实物等证明资料，应客观公正、实事求是、以防主观臆断； 第五条 审计人员在对经济合同进行审计时，除投资或接受投资的合同的审计，应根据其当时具体情况应在公司领导规定的期限内提出书面审计意见书外，对其他的十一种有名合同，应在接到全部资料后二日内提出审计意见或书面审计意见书。对财会审计，应在结束调查阶段之日起十五日内提出书面的审计报告； 第六条 被审计的部门或下属公司对审计机构出具的审计意见书有异议的，应在接到审计意见书的五日内提出书面报告，向审计机构或公司领导提出。未提出的，视为无异议。 送审的办法及程序： 第一条 公司部门或下属公司如有按规定须报批的经济合同，应在合同未签字盖章前及时主动地将需审计的资料当面提交或用邮寄、传真方式递交到审计机构。待审计机构出具审计意见书后，才能决定是否签订合同； 第二条 审计机构根据年度审计计划或公司领导交办的