经济法与出纳.pptVIP

第四节 出纳 现金：企业由出纳保管的现金，存放在保险柜。 现金管理条例 特点： ⑴流动性大，容易被挪用和侵吞。 ⑵支付手续：按公司《财务制度》经过审批。 ⑷现金的支付范围 差旅费、工资津贴、向个人购买农产品、1000元以下的零星支出、付个人劳务报酬。 ⑸库存限额：每天留在保险柜的现金不得太高。超过部分要送银行。 ⑹不得坐支：坐支是指从收款中直接用于支出。 ⑺不得白条顶库：借支单抵现金。 采购办公用品报销的单据及手续 例1：用现金交电话费300元。 例3、采购员张三出差预借3500元。 银行存款 支票：企业用钱一般通过支票及结算凭证。 一、支票：由企业向银行购买,企业开出,存款银行见票即付款给持票人的票据 支票正反面 印鉴卡:留在银行,银行付款时审核支票的章是否真实,有无假冒的依据. 开户许可证 印鉴卡:留在银行，银行付款时审核支票的章是否真实，有无假冒的依据。 印鉴卡背面 空白支票正面与背面 支票使用的规定 提现金：支票正背面都要盖章 开出支票用于转账支付购货等 ①支票头本企业入账，与供应方发票等单据入账：银行存款减少，货物增加。 ②支票：交给客户。 收到转账支票：填进账单送存银行 例:东莞市深联招标有限公司收到某公司交来的投标保证金10万元 填写银行进账单，委托银行收款 进账单用于①收到票据时委托银行收款 ②办理转账支付时与支票一起交银行转账