生产存缓王与工薪循环审计.pptVIP

（二）工薪循环的主要业务活动及表单 1.批准招聘 2.记录工时或产量 3.计算工薪总额和扣除 4.支付工薪净额 二、本循环涉及到的主要凭证记录 （一）生产与存货循环部分的主要凭证记录 1.生产指令； 2.领发料凭证； 3.产量和工时记录； 4.工薪汇总表及工薪费用分配表； 5.材料费用分配表； （一）生产与存货循环部分的主要凭证记录 6.制造费用分配汇总表； 7.成本计算单； 8.存货明细账。 制造企业的商品实物流动和存货成本流动图 （二）人力资源与工薪循环部分的主要凭证与记录 1.人事和雇用记录； （1）人事记录； （2）扣款核准表； （3）工薪率核准表。 2.工时记录和工薪表 （1）工时卡； （2）工时单； （3）工薪交易文件； （4）应付职工薪酬明细账或清单； （5）工薪主文档。 （二）人力资源与工薪循环部分的主要凭证与记录（续） 3.支付工薪记录； 4.个人所得税纳税申报表。 三、本循环的风险特点与审计策略 （一）生产与存货循环部分的风险特点与审计策略； （二）人力资源与工薪循环部分的风险特点与审计策略。 一、生产与存货循环部分的内部控制与控制测试 （一）生产与存货循环部分的内部控制 1.存货的内部控制； 2.成本会计制度的目标与关键控制； （1）生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的； （2）所有耗费和物化劳动均已反映在成本中（完整性认定）； （3）成