现金流量的表阅读及其项目分析.pptxVIP

第四讲 现金流量表阅读及其项目分析为什么盈利的企业还是缺钱？实质：利润不一定（或极少）等于现金流量△资产负债表和利润表的不足不能反映资金的流入和流出的真正原因；不能反映企业一定时期的投资和理财事项以及其他不涉及资金增减变动的重要事项----折旧、盈利企业资金会短缺、亏损企业有大量资金流入△什么原因导致企业资金周转不灵 产品滞销；材料保存；固定资产扩充过度；负债太多； 应收帐款收回太慢；营业发生亏损；盈余无适当保留。△关键是把握现金流量利润是帐面上的虚数，现金流量是实实在在的东西指标的计算基础利润表---权责发生制（只要钱流入我们叫收入，只要钱出去就叫支出，钱不一定到账）现金流量表---收付实现制(不管时期，只看有多少钱进来，或者有多少钱出去）第一节　现金流量表分析概述一、现金流量表的性质现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出情况的财务报表。现金与现金等价物的含义●现金：是指企业的库存现金，以及可以随时支付的存款。即保险柜里的现金　银行存款　其他货币资金（汇到别的地方的钱）●现金等价物：是特指期限3个月内的短期债券投资。确认的条件（同时具备）：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。注意：企业中一些期限较长的定期存款，由于不能随意支取，变现能力受限，不能作为“现金”。第一节　现金流量表分析概述二、现金流量表的格式与内容1．现