会计科目(新).doc

教学目的 介绍认识科目 记住分类 会应用 ★ 库存现金 2010年 凭证 字号 摘要 借方（+） 贷方 （-） 借或贷 余额 月 日 1 1 期初余额 借 3000 1 3 到银行取现 1000 借 4000 1 26 报销办公费 500 借 3500 1 28 张三借支 700 借 2800 1 30 到银行取现 3000 借 5800 本月合计 4000 1200 借 5800 会计科目核算内容 产类：按流动性分为流动资产和非流动资产 流动资产科目： 1.库存现金 ―――存放于财务部门，由出纳人员经管的货币 2.银行存款 ―――核算企业存入银行的存款，月底于银行转来的对账单进行核对 票据 出票人 开出票据时 （现金支票或转账支票） 收到票据时 支票 企业 银行存款↓ 库存现金↑ 转账支票 3.其他货币资金 ―――核算企业除库存现金和银行存款以外的资金。 例如：外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用证保证金存款 存出投资款：存在证券公司，还未买股票的钱 …… 业务题： 例：出纳将1000元存入银行。 例：出纳到银行取钱1000元。 例：企业购买材料，款项1000元，开出转账支票。 例：企业将3万的现金交给银行，换出一张面额为3万的银行汇票。 4.交易性金融资产 ―――1、买的股票，2、短期持有，3、目的：赚取差价 23.长期股权投资 ―――1、买的股票，2、长期持有，3、目的：分利润 62.投资收益―――核算企业投资获得的收益 投资赚了作“投资收益”增加，投资亏了作“投资收益”减少 月底“投资收益”余额为正数说明赚了，负数说明亏了 业务题： 例：企业在证券公司开户，将其开户银行账上5万转入该公司在证券公司开的账户上。 其他货币资金-存出投资款↑50000 银行存款↓ 50000 例：2010年1月，购入蒙牛公司股票100股，每股20元/股，准备短期持有。 交易性金融资产↑2000 其他货币资金-存出投资款↓2000 例：2010年2月，蒙牛公司股票涨到30元/股，企业全部出售. 其他货币资金-存出投资款↑3000 交易性金融资产↓2000 投资收益↑1000 例：2010年2月，蒙牛公司股票跌到15元/股，企业全部出售。 其他货币资金-存出投资款↑1500 交易性金融资产↓2000 投资收益↓500 6.应收账款 5.应收票据 40.应付帐款 41.应付票据 业务题： 例：A公司购买材料，价款1000元，款未付。 A公司 原材料↑ 1000 B公司 应收账款-A公司↑ 应付账款↑1000 ……… 例：十天后A公司用银行存款支付了该笔货款。 A公司 应付账款↓1000 B公司 银行存款↑1000 银行存款↓1000 应收账款-A公司 ↓1000 例：A公司向B公司购买材料，价款1000元，款未付，开出一张商业汇票给对方。 A公司 原材料↑ 1000 B公司 应收票据-A公司↑1000 应付票据↑1000 ……… 例：1个月后商业汇票到期，A公司通过银行付款 A公司 应付票据↓1000 B公司 银行存款↑1000 银行存款↓1000 应收票据-A公司↓1000 7.预付账款按照合同规定预付的 42. 预收帐款按照合同规定预收的 例：A公司采购货物，按合同预付B公司2万元的定金，通过银行付款。 A公司 预付账款↑2 B公司 银行存款↑2 银行存款↓2 预收账款↑2 8.应收股利 9.应收利息 45.应付股利企业应付给投资者的股利或利润 应付利息企业按合同约定应付的利息 应收票据→货款 应收股利→股利 应收利息→利息 10.其他应收款 如：①应收的员工借款 ②应收的押金 ③应收的租金 ④应收的赔款、罚款(如应向出纳收的赔款) …… 生活小案例： 买玻璃瓶汽水，押5角。 到公园租船交的押金。 业务题： 例：2010年1月8日，A公司向B公司借入一台设备，交纳了5000元的押金，用现金支付 。 A公司 其他应收款-B↑5