半个小时学现金流量表 课件.pptVIP

现金流量表的作用 有利于分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力 （反映企业的偿债能力和支付股利的能力，未来获取现金的能力） 有利于对企业的财务状况做出合理的评价 （说明企业一定期间内现金流入和流出的原因） 有利于分析和评价企业经济活动的有效性 （分析企业投资和理财活动对经营结果和财务状况的影响） 现金流量表内存在的勾稽关系 主表中“经营活动产生的现金流量净额”=附表中“经营活动产生的现金流量净额” 主表中“现金及现金等价物净增加额”=附表中“现金及现金等价物净增加额”=资产负债表中“现金期末数”-“现金期初数” 现金流量表帐套设置 设置现金流量项目 日常业务 主表公式设置 1、设置主表关键字，如“年”、“月” 主表公式设置 2、设置主表计算公式 附表公式设置 3、设置附表关键字，如“年”、“月” 4、设置附表计算公式，其中： 净利润：取利润表净利润数 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 无形资产摊销 ＝无形资产（期初数－期末数） 或＝无形资产贷方发生额累计数 长期待摊费用摊销 ＝长期待摊费用（期初数－期末数） 待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 附表公式设置 预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初