范永亮课后练习审计·课后作业·第二十章.docVIP

第二十章货币资金的审计 一、单项选择 1. 针对X公司以下与货币资金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的有( )。 A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 B.在办理费用报销的付款手续后，出纳员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表 2. 下列情形中，不违背《内部会计控制规范—货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C.现金折扣需经过适当审批 D.每日盘点现金并与账面余额核对 4. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是(? ? )。A.现金支付的审批与执行 B.现金保管与现金日记账的记录 C.现金的会计记录与审计监督 D.现金保管与现金总分类账的记录 A.检查坏账审批是否符合规定 B.向开户银行发函询证 C.向坏账记录中的每位顾客