大连热电股份有限公司财务会计管理和内控制度-大连热电集团有限.pdf

大连热电股份有限公司财务会计管理和内控制度 2002 年4 月19 日第三届董事会第九次会议审议通过 第一章 总 则 一 为了规范股份公司的财务管理和经济核算 依据 中华人民共和国公 司法 中华人民共和国会计法 工业企业财务制度 等有关规定 结合股 份公司具体情况及管理要求 制定本制度 二 大连热电股份有限公司内部财务管理制度由以下管理制度组成 1 财务管理体制管理制度 2 财务管理基础工作管理制度 3 内部会计控制制度 4 会计稽核制度 5 资金筹集管理及对外担保制度 6 货币资金及往来款项管理制度 7 存货管理制度 8 在建工程管理制度 9 固定资产管理制度 10 无形资产及待摊费用管理制度 11 对外投资管理制度 12 成本费用管理制度 13 销售收入管理制度 14 利润及其分配管理制度 15 财务报告及其分析管理制度 16 会计电算化管理制度 三 公司应当做好财务管理基础工作 在生产经营活动中的产量 质量 设备利用 存货的消耗 收发 领退 转移以及各项财产物资的毁损等 都应 当及时做好完整的原始记录 公司各项财产物资 原材料的进出消耗 都应当 做到手续齐全 计量准确 并制定和修订原材料 能源等物质消耗定额 定期 进行财产清查 四 公司应当建立健全内部财务管理制度 完善内部经济责任制 严格执 行国家规定的各项财务开支范围和标准 如实反映公司财务状况和经营成果 依法计算缴纳国家税收 并接受上级有关部门的检查监督 五 公司财务管理的基本任务和方法是 做好各项财务收支的计划 控制 核算 分析和考核工作 依法合理筹集 运用资金 有效利用各种资产 努力 提高经济效益 六 内部财务管理制度由财务总监组织 财务部具体制定 修改及解释 七 内部财务管理制度自公司总经理批准之日起实施 第二章 内部财务管理体制管理制度 一 为建立股份公司内部财务管理体制 适应社会主义市场经济的要求 根据国家有关政策法规的规定 结合股份公司实际情况及管理要求 制定本管 1 理制度 二 公司总经理在财务管理方面的权责 1 组织贯彻执行党和国家在经济工作中的各项方针 政策和法令 法规 2 拟定公司的发展规划 年度生产经营计划和年度财务预决算方案以及利 润分配方案和弥补亏损方案 3 具体确定公司内部财务管理机构设置 4 接受内部审计机构的财务检查以及财政 税务 审计机关的监督检查 三 公司财务总监的权责 1 宣传贯彻国家有关财务政策 2 负责和领导财务部 审计部的业务工作 3 组织拟定公司内部财务管理制度 4 审核公司的主要财务事项 5 协调各职能部门与财务部门的关系 6 组织制定财务计划 负责计划实施 并督促财务部门下达落实成本 费 用 利润等考核指标 7 定期检查各职能部门 合资及控股子公司财务计划的执行情况 研究解 决存在的问题 8 负责组织公司的财务核算 审核财务决算 四 公司财务部的权责 1 负责财务计划的编制 执行 检查和分析 2 具体制定公司内部财务管理制度 组织和指导各全资及控股子公司的财 务管理和会计核算 3 如实反映公司的财务状况和经营成果 监督财务收支 依法计算缴纳国 家税收并向上级有关部门机关报送财务决算 4 参与公司经营决策 统一调度资金 统筹处理财务工作中出现的问题 5 及时合理处理公司与全资及控股子公司之间的财务事项 五 职能部门和全资及控股子公司的权责 1 配合财务部门落实财务计划 检查分析财务计划的执行情况 2 配合财务部门组织全资及控股子公司的财务管理工作 3 配合财务部门建立全资及控股子公司的控制制度 4 配合财务部门