第13章：制度学派的财税思想.pptVIP

中南财经政法大学财税学院 第十三章 制度学派的财税思想 制度学派概述 加尔布雷斯的财税思想 科斯的财税思想 诺斯的财税思想 第一节　制度学派概述 　 制度学派的发展 新制度学派产生的社会背景 一、制度学派的发展 第一阶段：创立时期，制度主义广泛传播 （19C末~20C20年代，凡勃伦、康芒斯）。强调非市场因素 （制度、法律、历史、社会和伦理等）是影响社会经济生活的主要因素，强调制度分析或结构分析。 第二阶段：发展中期（20C30~50年代）。 第三阶段：20C６０年代，新制度经济学兴起时期（加尔布雷斯、科尔姆、鲍尔丁）； 第四阶段：20C７０－８０年代（科斯、诺斯）。力图利用西方正统经济理论（主要是新古典经济学）去分析制度的构成、运行和演化，并去发现这些制度在经济运行中的地位和作用，分析制度对经济的影响，摈弃制度是外生的或中性的新古典假设，强调制度重要。 二、新制度学派产生的社会背景 二战后资本主义制度结构发生了重大变化：一是大公司和工会等利益集团的发展，使社会权力结构有所不同；二是随科学技术的进步和生产的增长，资本主义进入后工业社会。 第二节 加尔布雷斯的财税思想 一、加尔布雷斯的经济思想 二、加尔布雷斯的财税思想 一、加尔布雷斯的经济思想 加尔布雷斯(1908-2006年)：美国著名的经济学家，新制度学派的最主要代表。1931年毕业于安大略农学院，1936年获哲学博士学位后，历任哈佛大学讲师、普林斯顿大学副教授、哈佛大学教授。肯尼迪总统的私人顾问。1972年当选为美国经济学协会会长，《纽约时报》撰稿人。 代表作：《经济学和公共目标》（1973年 ），《美国资本主义：抗衡力量的概念》、《一种价格管制理论》、《大崩溃：1929年》等，许多著作至今在西方经济学界和政府决策中都有着较强的影响力。 （一）权力转移论 权力转移论，是指公司权利由股东手中转移到“技术结构阶层”手中。由于工业不断发展和科学技术的迅速进步，专门知识已成为企业成败的决定性生产要素，权力就转移到由经理、科学家、工程师、经营管理人员组成的“技术结构阶层”。 由于权力的转移，公司的目标也发生了变化。从过去追求最大限度利润，转变为追求“稳定”、“增长”和“技术兴趣”。由于公司改变目标，商品生产就由过去的“消费者主权”转变为“生产者主权”。即生产者自行设计生产并控制价格，然后用各种方法途径“劝说”消费者购买。 由于以上几种因素和结构发生变化，企业与外界关系发生重大转变；工业资本和金融资本不再融合；企业与工人的关系日益密切；企业与国家不再只是纳税关系，而是越来越密切；企业与科教界关系紧密。 与这些变化的关系相适应，阶级关系也发生了变化。不再是穷人富人之间的对立，而是有知识者和无知识者之间的对立。 （二）“二元体系”学说 1、“二元体系”是现代资本主义经济的特征 现代资本主义经济是由“计划体系”和“市场体系”构成的二元体系模式 2、重要论点 Ａ、在“两种系统”的对立中，权力分配不均衡。 Ｂ、权力分配的不均衡又必然造成教育程度的不平等与阶级差异的存在。 Ｃ、两个系统中的劳资关系变化使得更有利于工人阶层。 Ｄ、两个系统对通货膨胀的承受能力存在差异性。 （三）结构改革论 由于“二元系统”的存在，造成现代资本主义社会经济等方面的弊端，所以要进行“结构改革”。 “结构改革”理论：使权利和收入分配均等化。两个系统之间首先要实现权力均等化，对工人实施收入均等化，并提出要运用政府的经济和法律措施实现权力均等化。结构改革的任务是落在科学教育界身上，要靠他们实现“信念的解放”。因为“进行改革时首先要争取的是，从已有的信念中解放出来”。[1]“信念解放是改革最艰巨的任务，其它各项改革都有赖于它的实现。”[2]——[1] [2]加尔布雷斯：《经济学和公共目标》，P217、 223。 　即：（1）改革的起点：“信念的解放” 　　（2）改革的主题：实现权力均等化； 　　（3）“社会革新力量”：科学教育界 二、 加尔布雷斯的财税思想 （一）实行累进税制 根据“二元系统论”和“结构改革论”，认为资本主义社会的现实问题是由于存在着计划系统和市场系统这两个不平等系统，要解决各种社会弊端，必须改革两个系统之间的关系，这就需要国家积极干预经济，包括实行累进税制。 1.有利于限制或减少计划系统的权力，适当加强市场体系的权力。二元系统的主要问题是收入的不平等，而收入不平等的根源，是权力的不平等，实现累进税制，就是限制或减少计划系统的权力，适当加强市场体系的权力，建立符合公共利益的公共目标。  2.有利于促进收入均等化。二元系统的存在带来的严重后果是人们收入不平等。“在把人送上月球的壮观的同时，有千百万公民生活在贫穷和卑贱之中。”实行累进税制，可以在很大程度上促进社会的收入分配均等