宁波国税增值税专题.ppt

2、税务机关发票代开·小规模纳税人代开增值税专用发票·个人代开增值税普通发票注：住宿业、鉴证咨询业、建筑业小规模纳税人自行开具的增值税专用发票 （三） 发票验旧 超过六个月未使用的空白发票需作废、验旧  （四）增值税发票抵扣1、发票认证2、未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批 3、逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批 1、发票认证（1）认证方法：扫描、网厅免认证系统（2）认证期限:360天 准予抵扣的进项抵扣凭证 （一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票） 1、增值税专用发票 （1）一般纳税人自行开具的增值税专用发票 （2）住宿业、鉴证咨询业小规模纳税人自行开具的增值税专用发票 （3）税务机关代开的增值税专用发票 2、税控机动车销售统一发票 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 （三）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证。 （四）农产品收购发票、销售发票 （五）支付道路、桥、闸通行费取得的通行费发票 进项税额抵扣方法 （一）购进扣税法 （二）不动产进项税额分期抵扣 第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 （三）核定扣除法 不得抵扣的进项税额 1、用于简易计税方法计税项目 2、用于免征增值税项目 3、用于集体福利或者个人消费 4、用于交际应酬费 5、非正常损失 6、贷款服务 7、餐饮服务 8、居民日常服务 9、娱乐服务 10、差旅费（除住宿费外）等 3、未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批 ·增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；·实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人·实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，要求继续申报抵扣其进项税额的； 4、逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批增值税一般纳税人发生真实交易，2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期抵扣，要求继续抵扣的，纳税人应在每年4月30日或9月30日前向主管税务机关提出申请。 根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发〔2004〕第123号）规定：认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”，经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。需进项税额转出、移送稽查 （五）发票失控 二、增值税纳税申报（一）纳税期限（二）小规模增值税申报（三）一般纳税人增值税申报（四）未申报及欠税 （一）纳税期限 1、小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月度申报2、自月份或者季度终了之日起15日内报送增值税纳税申报表 （二）小规模增值税申报代开专用发票+自开普通发票<=享受每季度9万元免税额 （三）一般纳税人增值税申报1、附表一一般计税方法计税简易计税方法征税开具增值税专用发票 、开具其他发票、未开具发票 2、附表二申报抵扣的进项税额进项税额转出额 3、减免税申报表（1）自产农产品免征增值税优惠（减免性质代码。（2）鲜活肉蛋产品免征增值税优惠（减免性质代码。（3）蔬菜免征增值税优惠（减免性质代码。（4）国际货物运输代理服务免征增值税优惠（减免性质代码。（5）合同能源管理项目免征增值税优惠（减免性质代码01069901）。（6）购置增值税税控系统专用设备，抵减增值税（减免性质代码01129917）。（7）已使用固定资产减征增值税（减免性质代码01129924）。 （四）未申报及欠税未申报：非正常户，罚款欠税：停供发票、清欠计划、法人约谈纳税信用等级：A、B、C、D 三、便民办税措施（一）实名办税（二）宁波国税APP（三）宁波市国家税务局网站 （一）实名办税身份证件：在有效期内的居民身份证、临时居民身份证；港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证；外国公民护照。过渡期：2017年3月1日至6月30日生效期：2017年7月1日起 （二）宁波国税APP·税务新闻、纳税咨询、办税指南、税收法规、涉税查询、发票查询、税务百度等；·小规模纳税人的增值税小规模纳税人申报、企业所得税季度申报（适用核定征收）；·发票发放邮寄申请；·手机代开增值税发票；·新版办税地图，预约办税；·手机