对会计师事务所信息化的思考.PDF

对会计师事务所信息化的思考 （来源：《中国注册会计师》，2017-08） 以互联网、云计算、大数据等为核心的现代信息技术，正广泛应 用于经济社会生活的各个领域。信息化已经提升至我国国家战略层面， 中央明确提出以信息化建设带动经济社会发展，在“十三五”期间大 力实施网络强国战略、国家大数据战略、“互联网+”行动计划，拓展 网络经济空间，促进互联网和经济社会整合发展。中注协于2016 年 出台注册会计师行业信息化建设五年规划，对行业信息化目标、任务、 路径和组织进行了全部阐述。笔者以国家信息化战略部署为指导，结 合学习行业信息化建设五年规划，就会计师事务所信息化建设谈几点 认识。 一、会计师事务所信息化的紧迫性 在信息时代，信息化已日益成为推动经济与社会发展的新动力， 成为经济转型和产业升级的决定性力量。在这种情况下，信息化建设 是大势所趋，任何一个行业，任何一个组织，都不能忽视这一趋势， 否则必将面临被信息化所淘汰的命运。注册会计师行业也不例外，应 顺应时势，主动创新求变。 1.信息化是注册会计师服务经济社会发展的必然要求 注册会计师是市场监督体系重要的制度安排，注册会计师独立审 计是市场信用链条重要的一环，注册会计师通过对财务信息进行审计 鉴证，能够有效提高会计信息质量，对优化社会资源配置、发挥市场 在资源配置中的决定性作用具有非常重要的促进和保障作用。同时， 注册会计师也是企业提升管理效率、加强内部控制的智囊团，通过充 分发挥其“智库”作用，能够促进企业加强内部控制规范建设和实施， 提升企业的风险防范能力，为企业实现转型升级服好务。在信息技术 环境下，传统经济正在向信息经济转变，移动互联网、智能软件系统、 云计算和物联网等一大批信息产业不断涌现，并成为经济发展新的增 长点；即使是传统行业的企业，在信息技术的冲击下，其生产经营模 式、企业管理方式、财务报告系统等方面也发生了巨大变化。在这种 情况下，注册会计师要想更好地履行其职能，需要对企业信息系统生 成的信息进行审计鉴证，服务于传统企业在信息技术环境下的转型升 级，为新兴信息产业的企业提供服务，这一切，都要求注册会计师熟 悉、掌握并运用先进的信息技术手段。 2.信息化是会计师事务所提高竞争力、强化执业质量的必由之路 注册会计师在执业过程中运用信息化技术，可以有效地提高工作 效率、强化执业质量；会计师事务所重视信息化建设，有助于其提高 竞争力，在激烈的行业竞争中立于不败之地。例如，在审计过程中运 用数据分析技术，可以有效地提高数据处理效率，也可以将注册会计 师从繁琐的数字核对中解放出来，从而将更多的精力投入审计中较为 重大、风险更高的领域；通过运用数据分析技术，还可以有效帮助注 册会计师识别出异常事项、舞弊嫌疑以及复杂的关联方关系，有助于 提高审计质量。再如，利用审计质量适时监控系统，将质量控制要求 体现为数据提取、对标分析、预警提示，可以促进审计流程规范、执 行程序到位、风险控制及时。 3.信息化还有助于解决会计师事务所内部存在的突出问题 例如，人才流失是会计师事务所普遍存在的一个问题。在信息化 环境下，注册会计师的工作模式和生活方式将会得到明显优化，会计 师事务所能够更好地解决工作效率和工作强度的问题，解决注册会计 师工作、学习、生活上的矛盾，注册会计师的工作也会因此变得既专 业又时尚，从而能够吸引更多年轻人加入。 二、会计师事务所信息化现状分析 注册会计师行业非常重视信息化。2011 年，中国注册会计师协 会发布《行业信息化建设总体方案》及相关配套文件，标志着信息化 已经成为行业发展战略，并有效指导了行业信息化建设。注册会计师 行业信息化五年规划指出“充分倚重会计师事务所的主体作用，发挥 注协的战略引领和政策引导作用”，并提出了会计师事务所信息化促 进方案。然而，在看到会计师事务所信息化建设取得显著进展的同时， 也要看到不足。 1.会计师事务所信息化普及率还不够高 据有关机构调查，截至2015 年底，大中型会计师事务所（大体 为排名前百家的事务所）使用审计软件的比例在70%-90%之间，小型 会计师事务所使用审计软件的比例为40%-50%，微型会计师事务所使 用审计软件的比例为10%-20%。 2.人才准备和资金投入不足 部分会计师事务所忽视对信息化专家的储备不足，而人才成长需 要时日。信息化对财务资源有相当的依赖，而会计师事务所投入能力 不足。 3