基于智能匹配的计算机审计数据采集技术研究.PDFVIP

第25卷第5期 审计与经济研究 V01．25，No．5 OFAUDITECONOMICS 2010年9月 JOURNAL Sep．，2010 基于智能匹配的计算机审计数据采集技术研究 叶焕倬，何玉凝 (中南财经政法大学信息与安全工程学院，湖北武汉430060) [摘要]当前计算机审计数据采集中面临的主要问题是审计人员需要大量地手动匹配源表与目标表字段。 基于字段的智能匹配技术同时利用了属性值和属性名的信息进行属性匹配，可以实现数据采集过程中源表与目标 表字段的自动匹配，减少审计人员手动参与。实验表明，该技术适用于电子审计数据，具有较好的查准率。 [关键词]计算机审计；数据采集；智能匹配 [中图分类号】F239．1【文献标识码】A [文章编号】1004—4833(2010)05—0040一07 2．财务软件备份数据采集 一、引言 财务备份数据采集是指被审单位提供的数据是 随着信息化进程的迅猛发展，信息技术推动审 由所使用的财务软件备份导出。AO中已具有众多 计朝着持续、实时的方向发展，传统审计模式将逐步 采集模板，对于符合模板的数据就易于采集。AO提 被计算机审计模式所代替…。在我国，“金审”工程 供对多种财务软件备份及数据库的接口支持，选择 的启动为审计信息化建设和应用技术研究提供了有 正确的转换接口后可以由AO自动完成数据转换。 利的条件。审计署组织计算机审计已有近10年的 虽然在AO中具有众多采集模板，但目前适用 时间，近5年来，开发和推广应用了财政审计、金融 于企业的财务软件越来越多，需要定时更新模板。 审计、企业审计等方面的计算机审计软件，也结合实 2005年刚实施AO时并无如此众多模板，2008年审 际需要研制了应用于数据采集与分析等方面的软 计署发布了一个模板升级程序，才具有现在较丰富 件，在审计业务中发挥了较好的作用。 的模板。但是，由于需要为每台采集转换的电脑进 当前我国正在推广“金审一期”的重要成果—— 行升级，造成了工作量大、效率低的情况。所以，虽 AO(AuditorOffice)现场审计实施系统。AO系统主然这种方法当前可能够用，但从长期发展来看是不 要为审计人员提供了现场审计实施的功能，提高了 够灵活和稳定的，并且容易出错。 审计人员的工作效率。在审计电子数据采集方面， 另外，该方法没有采用开放模板。开放模板在 AO已具有三种方法： 采集时，仍能观察到表、字段的对应情况。如果存在 1．GB／T19581—2004数据采集 不对应的情况，可以手动修改。AO的采集方法为一 该方法采用了《信息技术会计核算软件数据接 次性完成，人为不能干预。 口》国家标准，使用基于文本格式和XML格式的数 3．财务软件数据库数据采集 据接口规范，采集整理的数据需符合此国家标准才 数据库数据采集是指从被审单位后台数据库直 可导入AO中。此方法一般较少采用。 接获取数据的情况，在财务软件备份数据采集不能 【收稿日期12010一03—30 [基金项目]国家自然科学基金项目 【作者简介】叶焕倬(1968一)，男．湖北武汉人，中南财经政法大学信息与安全工程学院信息系副教授，博士。从事持续审计和人工智能研 究；何玉凝(1984一)。女，福建厦门人。中南财经政法大学信息与安全工程学院硕士研究生，从事持续审计和异构数据库研究。