课题24税务策划公司老板常用的减税安排.PDFVIP

課題 24 税務策劃 tax planning 公司老闆常用的減税安排 common tax mitigation tactics for business owners ■ 向公司董事發放董事袍金director fee 或酬金 director salaries，以 取得薪俸税下的免税額 personal allowances 及較低税率 lower graduated tax rates ■ 為過時 obsolete 及銷路差 slow moving 的存貨減值 ■ 為可見的呆壞帳採取追討行動，然後撇帳 Take recovery for doubtful debts and then write off bad debts ■ 在臨近會計年結前，將銷售及發單稍為推遲 Postpone year end sales to next year ■ 把來年 next year 購置的機器設備 plant machinery 提早在年結 前購置 purchase before accounting day 及入帳 make accounting entry ■ 檢視公司的政策 company policy 其是對海外運作 overseas operation 、資本性與營運性獲利 capital and revenue gain、借款及 利息開支 company borrowing and interest expenditure 、貨物轉讓定 價 transfer pricing 、折舊免税額 depreciation allowance 、境外使用 機器 PM used outside HK、境外公司的外判費 overseas subcontracting fee 的調整與釐定、香港境內關連公司的交易 HK related party’ transactions 、與海外關連公司overseas related party 的轉讓定價 transfer pricing 安排 是否對税務有利，並預早作 出合適的安排 〔詳情看各有關課題 〕 ■ 準時做帳及審計，避免罰款和查問 Prepare accounts and do audit promptly to avoid tax penalty and tax inquiries 359 在港受僱人士的税務安排 common tax mitigation tactics for persons employed in HK ■ 僱主提供房屋福利: 税局可能會質疑那是否税例中的發還租 金或是避税安排，而引用 S61 或 S61 A 撤銷有關税務利益。 ■ 當下列情況出現，税局可能會認為那是避税安排：(a)接受福 利者是老闆或與老闆有親屬關係 (b)沒有簽訂租約或租約沒 有依時付印花税 (c)租金超過市值租金 (d)接受房屋福利者沒 有工資或工資過低 (e)支付租金只是透過帳目內過數，而不是 按月以現金支付 (e)公司沒有監管租金的使用 ■ 僱主提供免税福利，例如免費醫療、免費廠車接送、工餘活 動及公司會籍、僱主與公用事業公司簽約免費為僱員提供電 力、煤氣、電話、家庭傭工 ■ 在僱傭合約訂明，僱主替員工交薪俸税。雖則這項福利屬須 納税的入息，但税負全由僱主繳交。至於僱主，為員工交税 是僱員薪酬開支，可以扣税。 獨立經營的税務要點 tax implication for sole proprietorship b